Действительно, экспортеры теряют доход, который они получают при более низком курсе рубля, поэтому заинтересованы в задержке инвалютных поступлений на свои счета в России. Эта цель может быть достигнута либо путем затягивания отгрузки товаров, либо за счет отсрочки платежа иностранному покупателю, а также дробления его, перевода третьим лицам, бартера и т.д. Однако подобные действия под силу только крупным экспортерам. Что касается мелкого и среднего экспортера, то для них конвертируемая в рубли экспортная выручка при действующем завышенном курсе рубля недостаточна для развития производства. Это не стимулирует экспорт, а делает его зачастую убыточным, так как в нынешних условиях можно выйти на уровень безубыточности только за счет низкого курса рубля. В первую очередь это касается мелких экспортеров текстильной, легкой промышленности и др.
      Что касается импортеров, то они оказываются в выигрыше, так как цены на ввозимую ими продукцию в рублевом эквиваленте оказались фактически без изменений. И поскольку национальная экономика не в состоянии выдержать в течение длительного времени дисбаланс интересов экспортеров и импортеров, то перекосы компенсируются властями предоставлением привилегий в виде таможенных, налоговых, кредитных и прочих льгот, что лишает доходов бюджеты различных уровней. При этом нельзя забывать о необходимости временного лага в два-три года, чтобы в полной мере проявились последствия изменений валютного курса.
      Уровень инфляции, денежное обращение. Поскольку значительная часть потребительского рынка (по некоторым оценкам, в среднем по России – это 1/3) формируется за счет импорта, то установленный «валютным коридором» курс фактически и задает уровень инфляции (вне зависимости от того, что декларировал в этом отношении ЦБ РФ).
      До этого более резкое падение курса рубля вело к увеличению рублевого эквивалента цен импортируемых товаров, и они задавали темп роста цен на продукцию отечественных производителей. Теперь же фактически «замороженные» цены на импортную продукцию тормозят и цены внутренних производителей, так как в противном случае их товар не выдержит ценовую конкуренцию.
      Это часто вообще лишает национальное производство возможности сбывать свою продукцию даже на внутреннем рынке: российская продукцию в своей массе десятилетиями не ориентировалась на мировой уровень и отстала технологически и по качеству, и по обслуживанию, и по цене.
      Что касается денежного обращения, то представляется, что между поддержанием границ «валютного коридора» и объемом денежной массы в обращении нет прямой взаимосвязи. Во-первых, еще во времена нерыночного советского народного хозяйства денежное обращение, состоящее из наличного и безналичного оборота, делилось на два разных, не связанных напрямую друг с другом рынка. В новых условиях эта ситуация усугубляется наличием циркулирующих денежных суррогатов и бартерными операциями с самостоятельным курсом рубля, и она распространяется в определенной степени и на рынок доллара. Другими словами, наличный и безналичный обороты подвержены часто противоположным тенденциям: в одно и то же время на одном из них курс может расти, а на другом – падать.
      Во-вторых, в современных условиях валютная и денежно-кредитная политика государства представляют собой практически неразрывные составные части единой экономической политики. Во многих развитых странах, полностью отменивших валютные ограничения и достигших таким образом максимальной степени конвертируемости своих валют, не делается различий между валютной и денежно-кредитной политикой. Этому способствует и «плавающий» режим валютного курса, исключающий фактически механизм валютной интервенции.
      В России же, в результате недоверия к своей национальной валюте, сложилась ситуация, при которой валютный рынок стал источником средств накопления. Одним из следствий этого явилась специфика формирования источников кредитных ресурсов. Другими словами, если в условиях сложившейся экономической структуры накопления (сбережения) пополняют кредитные ресурсы, то у нас они их уменьшают. Объективно, при прочих равных условиях, это сокращает предложения временно свободных денежных средств, что ведет к удорожанию кредитных ресурсов, т.е. к росту банковского процента. По некоторым данным, характеризующим спрос на доллары и динамику вкладов (данные, главным образом, по Сбербанку), можно сделать вывод, что «коридор» не внес принципиальных изменений в данную ситуацию и ожидаемого притока рублевых накоплений в банки не произошло, т.е. «коридор» не прибавил особой уверенности в российский рубль.
      Валютные резервы и платежный баланс. Размер валютных резервов, безусловно, зависит от режима валютного курса, в России – от колеблющегося режима, при котором допустимые пределы отклонений ограничены рамками «валютного коридора». Чем сильнее колебания рыночных котировок, тем интенсивнее ЦБ РФ проводит свою девизную политику, тем ощутимее изменение валютных резервов.
      К такой мере, как валютная интервенция, следует прибегать при временных конъюнктурных колебаниях курса валюты, при отсутствии реальных экономически обоснованных причин его отклонения. Другими словами, если без особого ущерба валютным резервам можно оперативно восстановить ситуацию на валютном рынке, умерить спекулятивный ажиотаж, то Центральному Банку следует осуществлять валютные интервенции. Если же причины отклонения курса национальной валюты более серьезные, то валютные интервенции могут привести к полному истощению валютных резервов.
      Что касается платежного баланса, то его состояние определяется как производный и обобщающий показатель воздействия «валютного коридора» на экспорт и импорт товаров и услуг, на размеры валютных резервов и движение капитала. Причем, как было отмечено выше, эти показатели действуют в противоположных направлениях: падение курса рубля активизирует экспорт, т.е. при прочих равных условиях увеличивает положительное сальдо торгового баланса (сокращает его дефицит), входящего в состав платежного баланса. Но в то же время, в зависимости от состояния» платежного баланса, ЦБ РФ может прибегнуть к проведению валютных интервенций по продаже Долларов из валютных резервов, что уменьшает размер балансирующей статьи платежного баланса и, при прочих равных Условиях, уменьшает положительное или увеличивает отрицательное сальдо платежного баланса.
      Следует иметь в виду, что положительное сальдо платежного баланса в России достигается исключительно за счет экспорта товаров. К 1997 г. этот показатель превысил 20 млрд. долл. Баланс по нетоварным операциям показывает возрастающий дефицит, составивший в 1996 г. 6,511 млрд. долл. Видимо, он и далее будет увеличиваться за счет роста числа выезжающих в деловые и туристические поездки за рубеж. К 1997 г. по этим каналам было вывезено 10 млрд. долл. Платежный баланс отражает также движение краткосрочных и долгосрочных займов и кредитов. «Валютный коридор» отчасти тормозит приток инвестиций в реальный сектор экономики. Иностранный инвестор скорее воздержится от вложения своих средств, пока существует «коридор», так как его доллар при пересчете по завышенному курсу рубля фактически занижает его долю участия в капитале. Это усугубляет и без того неблагополучную ситуацию с привлечением иностранного капитала в Россию, характеризуемую в целом неблагоприятным инвестиционным климатом.
      Отрицательно влияет на платежный баланс и отток капитала из России, репатриация которого также крайне невелика. Причем, из-за высоких кредитных ставок в России отечественный заемщик будет тяготеть к иностранным кредитам, даже несмотря на постоянное удорожание возвращаемых сумм в результате действия «валютного коридора».
      На кредиты, предоставляемые по линии государственных и международных отношений, распространяются в основном те же закономерности, что и на частные. Однако, учитывая их преимущественно долгосрочный характер, прогнозировать их развитие и воздействие на платежный баланс в связи с введением «валютного коридора» вряд ли возможно.
      В целом можно констатировать, что регулирование курса национальной валюты является одним из основных методов государственной валютной политики и решения, касавшиеся курса валюты, относятся к внешнеэкономическим, стратегическим интересам государства.
     
      2.7. Регулирование валютного риска: открытая валютная позиция
     
      Регулирование валютного риска – одна из многочисленных форм регулирования рисков коммерческой деятельности.
      Инструкция Банка России № 41, введенная 22 мая 1996 г., «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками РФ» стала значительным шагом вперед как с точки зрения методологии определения открытой валютной позиции (ОВП), так и с позиций организации процесса контроля за соблюдением банками установленных лимитов. С позиций методологии главное состояло в том, что вместо торговой (дилерской) позиция стала комплексной: к торговым операциям банка с валютой (конвертирирование) при определении позиций добавились и типично банковские операции – привлечение и размещение средств.
      В Инструкции № 41 дано новое определение валютной позиции, которое шире, чем прежнее. В Инструкции № 15 от 28 мая 1993 г. «О порядке ведения уполномоченными банками РФ открытой валютной позиции» валютная позиция определялась как разница между купленной и проданной иностранной валютой. Важным обстоятельством является то, что теперь на изменении открытой валютной позиции банка отражается гораздо большее количество операций, чем ранее. Лимит открытой валютной позиции устанавливается в расчете от размера капитала банка. Для банков возникают проблемы в управлении валютными рисками, отражении на валютной позиции доходов и расходов в иностранной валюте. Банки, которые проводят политику привлечения валютных ресурсов и размещения рублевых ресурсов, очевидно, имеют превышение валютных расходов над валютными доходами и вынуждены будут покупать валюту, чтобы закрыть валютную позицию. Банки, валютные доходы которых превышают валютные расходы, вынуждены будут продавать валюту.
      Причем, если раньше операции по «обмену валют не отражались на валютной позиции банка, то теперь эти операции изменяют ее. Так, согласно п. 2.5 Инструкции № 41 на размере валютной позиции отражаются все операции и сделки с валютными ценностями, если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) валютных Ценностей, исключая драгоценные металлы. Отсюда следует, что приобретение и реализация за рубли таких валютных ценностей, как ценные бумаги в иностранной валюте, отражаются на валютной позиции. Погашение валютного кредита рублями также отражается на валютной позиции. И, наконец, продажа за иностранную валюту рублевых ценных бумаг также изменяет валютную позицию.
      В то же время Инструкция вызвала целый ряд вопросов как непосредственно практического, так и теоретического характера. Это касается, в частности, понимания регулирования валютного риска (учет опционов при расчете ОВП), расчета нетто – ОВП «валюта против рубля» и суммарной позиции – брутто, включения в расчет ОВП части суммы гарантий и поручительств, предоставленных и полученных банком; возможности при внесении (согласно Инструкции № 41, п. 6) в уставный капитал инвалюты произвести специальную корректировку расчета ОВП (пассивный остаток увеличивается на сумму внесенной инвалюты). Это окажет такое же воздействие на величину валютного риска, как, например, конвертирование рублей в инвалюту (и поэтому получается, что корректировок расчета ОВП в связи с внесением инвалюты в уставный капитал делать не следует и в итоге позиция будет открытой).
      Применение отдельных положений Инструкции «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» [Подробнее см.: Деньги и кредит. – № 2, 1997. – С. 45.] № 41 от 22 мая 1996 г. изложим в виде вопросов и ответов.
      1. Какова методика перехода от расчета открытой валютной позиции по Инструкции № 15 к расчету по Инструкции № 41?
      При определении открытой валютной позиции в расчет включаются требования и обязательства банка в иностранной валюте по операциям, которые создают риск дополнительных расходов (потерь) при неблагоприятных изменениях обменных курсов.
      Расчет открытой валютной позиции в соответствии с п. 8 Приказа Банка России от 22 мая 1996 г. № 02-171 первоначально должен быть произведен по состоянию на 15 июня 1996 г.
      Следует отметить, что открытая валютная позиция отражает состояние банка с позиции подверженности валютному риску на любую конкретную дату. В связи с этим специального перехода от ранее существовавшего порядка к действующему порядку расчета открытой валютной позиции не требовалось.
      2. Каким образом учитывается при расчете открытой валютной позиции сумма взноса в иностранной валюте в уставный капитал банка?
      Включение в расчет валютной позиции валютной части счета 010, т.е. увеличение пассивного сальдо на сумму взноса в уставный капитал в иностранной валюте имеет целью нивелировать (свести к нулю) увеличение валютного сальдо по активу в связи с поступлением валютных средств банку. Без такой корректировки у банка возникла бы длинная открытая валютная позиция на сумму внесенной в уставный капитал иностранной валюты.
      3. Влияет ли на размер открытой валютной позиции выдача банком кредитов в иностранной валюте, в том числе просроченные ссуды в иностранной валюте и проценты по ним в случае, если ссуды относятся к четвертой или пятой группами риска? Остатки иностранной валюты на балансовых счетах, на которых учитываются выданные в иностранной валюте кредиты, включаются в расчет открытой валютной позиции, как и любой другой валютный счет. При этом выданные банком кредиты в иностранной валюте без конверсии не изменяют величины открытой валютной позиции, так как сумма на валютных счетах в активе переходит с одних счетов на другие.
      Классификационная характеристика ссуды и наличие просроченных процентов по ссудам не имеют значения с точки зрения определения размера открытой валютной позиции банка. Классификационная характеристика ссуды отражает степень ее кредитного, а не валютного риска. В целях компенсации кредитного риска по ссудам создается резерв на возможные потери по ссудам.
      4. Следует ли учитывать при расчете открытой валютной позиции остатки наличной иностранной валюты (в том числе находящиеся в обменном пункте), предназначенной для совершения обменных операций?
      Наличная иностранная валюта включается в расчет открытой валютной позиции, увеличивая длинную (уменьшая короткую) позицию в соответствующей иностранной валюте. Аналогично, при проведении банком валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой, ее покупка увеличивает длинную (уменьшает короткую) валютную позицию в соответствующей иностранной валюте на сумму покупки, а продажа увеличивает короткую (уменьшает длинную) валютную позицию.
      5. Влияет ли на открытую валютную позицию покупка-продажа дорожных чеков?
      Покупка-продажа дорожных чеков влияет на открытую валютную позицию, если длинная операция произведена с валютообменом, т.е. дорожные чеки в данной иностранной валюте куплены за российские рубли или за другую инвалюту.
      6. Каким образом учитываются в балансе банка сделки «to-morrow (овернайт)» и «spot (спот)»? В разделе III Письма № 290 содержится ссылка на п. 2.4 Инструкции № 41, из чего следует учет на внебалансовых счетах только срочных валютных сделок. Сделки «to-morrow» и «spot» не учитываются на внебалансовых счетах, а также не отражаются на балансовых счетах. Каким образом учитываются указанные сделки до наступления даты расчетов?
      В соответствии с п. 2.3 Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. № 42 сделки «to-morrow» и «spot» относятся к сделкам с немедленной поставкой средств. Указанные сделки проводятся по балансу банка на дату осуществления поставки по ним средств. Включение указанных операций в отчетность об открытых валютных позициях производится в соответствии с данными внесистемного учета (в зависимости от действующих в банке правил внутреннего бухгалтерского учета) на момент заключения сделки. В отчетах об открытых валютных позициях сделки «tomorrow» и «spot» отражаются в графе «По балансу».
      7. Как следует учитывать сделки «swap»? Сделки «swap» состоят из двух сделок:
      • кассовой сделки (с немедленной поставкой средств), которая учитывается до даты исполнения (валютирования) и в балансе на соответствующую дату валютирования;
      • срочной сделки, которая до момента движения средств учитывается на внебалансовых счетах, а на дату исполнения – в балансе.
      8. Каковы причины включения так называемых расчетных (индексных) форвардных контрактов (расчетных форвардов) в расчет открытой валютной позиции? Указанные контракты изначально не предполагают движение валютных средств и, следовательно, не могут считаться валютными операциями в чистом виде. Нужно ли их ставить на внебалансовый учет?
      В соответствии с Письмом Банка России 23 декабря 1996 г. № 382 расчетный форвард определяется как комбинация двух сделок: покупка-продажа иностранной валюты на срок с заранее зафиксированным курсом и одновременное принятие обязательства продать-купить ту же сумму иностранной валюты на дату исполнения срочной сделки по курсу, который подлежит определению в будущем периоде (например, будет зафиксирован на ММВБ в заранее обусловленный день). Указанные контракты действительно фактически не предполагают проведения валютно-обменных операций, поскольку при их заключении изначально не предполагается поставка базового валютного актива. Расчеты по этим контрактам осуществляются исключительно в рублях в сумме, которая представляет собой разницу между стоимостью базового валютного актива по первоначально зафиксированному курсу и его стоимостью по курсу, определенному в будущем периоде. Однако в связи с тем, что, заключая подобные контракты, банки принимают на себя курсовые риски, указанные контракты учитываются при расчете открытой валютной позиции. Согласно Письму Банка России от 23 декабря 1996 г. № 382 открытую валютную позицию в момент заключения контракта создает срочная сделка на покупку-продажу иностранной валюты с зафиксированным курсом. Срочная сделка учитывается на внебалансовых счетах в соответствии с указаниями Банка России от 10 июня 1996 г. № 290. При этом обязательство по встречной сделке не имеет самостоятельного значения при определении открытой валютной позиции контрагентов. Его функциональная роль в расчетном форварде сводится к формированию механизма игры на колебаниях валютного курса, способом чего и является, по существу, расчетный форвард. В то же время при исполнении встречная сделка влияет на размер открытой валютной позиции как всякая конверсионная операция.
      9. Правомерно ли отчитываться прогнозной открытой валютной позицией с отнесением разницы между прогнозной и фактической позицией в отчет по позиции на следующий день? Подразделения банковского надзора территориальных учреждений Банка России контролируют фактически сложившуюся величину открытой валютной позиции. В связи с этим представлять «отчет», базирующийся на прогнозе величины открытой валютной позиции, неправомерно. Кроме того, следует иметь в виду, что в соответствии с п. 23 Инструкции Банка России № 41 от 22 мая 1996 г. превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалом банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня закрываться путем проведения банком (филиалом банка) балансирующих сделок.
      10. Каким образом соотносится суммарный лимит открытых валютных позиций (ОВП) в размере 30% собственных средств уполномоченного банка с лимитами открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам и российским рублям в размере 15% собственных средств?
      Структура суммарных открытых валютных позиций (длинных и коротких) включает в себя всю совокупность так называемых «валютных пар»:
      ОВП рубль – доллар, ОВП рубль – немецкая марка, ОВП немецкая марка – доллар и т.д. При этом суммарные значения длинных ОВП и коротких ОВП должны быть равновеликими.
      Открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и российским рублям складывается из открытых валютных позиций по соответствующей данной валюте части «валютных пар». Например, ОВП по долларам США будет складываться из ОВП доллар – немецкая марка, ОВП доллар – швейцарский франк, ОВП доллар – рубль и т.д.
      В случае, когда 15%-ный лимит по отдельной иностранной валюте исчерпан, суммарный 30%-ный лимит открытой валютной позиции будет складываться из открытых позиций по другим иностранным валютам.
     _____________________________________________
      Пример. Определение суммарной величины открытых валютных позиций уполномоченного банка
      Исходные данные (в неденоминированных рублях):
      а) Собственные средства (капитал банка) – 30 000 000 000 руб.
      б) Требования и обязательства банка по каждой иностранной валюте (в единицах иностранной валюты).
     

     
      в) Курсы Банка России
      

     
      Определение суммарной величины открытой валютной позиции и открытой валютной позиции в российских рублях
     

      _____________________________________________
      
      При этом в соответствии с порядком, установленным Инструкцией Банка России № 41 от 22 мая 1996 г., открытая валютная позиция в российских рублях является расчетной величиной, которая включает в себя конверсионные операции: российский рубль – иностранная валюта, а также определенное выравнивание соотношений иностранных валют по кросс-курсам Банка России. В отчете об открытых валютных позициях данная величина указывается в строке «открытая позиция в российских рублях (балансирующая) в гр. 8 (длинная) или 9 (короткая) и не должна превышать 15% собственных средств (капитала) банка.
      11. Каков порядок установления сублимитов на открытые валютные позиции и контроля за ними для учреждений Сбербанка Российской Федерации, Агропромбанка, имеющих разветвленную сеть филиалов?
      Письмом Банка России от 23 декабря 1996 г. № 383 определен порядок распределения сублимитов и предоставления отчетов об открытых валютных позициях для учреждений Сбербанка Российской Федерации.
      Что касается Агропромбанка, то на него распространяется порядок распределения сублимитов и составления отчетов об открытых валютных позициях, установленный Инструкцией Банка России от № 41 от 22 июня 1996 г. для филиалов уполномоченных банков. В соответствии с инструкцией головной банк Агропромбанка устанавливает сублимиты на открытые валютные позиции своим региональным филиалам, которые в свою очередь устанавливают сублимиты открытых валютных позиций отделениям. Контролю со стороны подразделений банковского надзора территориальных учреждений Банка России подлежит отчетность региональных филиалов Агропромбанка. Соблюдение сублимитов открытых валютных позиций отделениями контролируется соответствующими региональными банками.
      12. Может ли банк, имеющий в своем составе филиалы, устанавливать одним филиалам только короткую открытую валютную позицию, а другим филиалам только длинную? Да, может, но при этом, согласно Инструкции № 41 (п. 11), банк устанавливает размер сублимитов открытой валютной позиции филиалов в пределах общих лимитов, установленных в целом для банка.
     
      2.8. Нормы валютного законодательства и бухгалтерский учет валютных операций
     
      Нормативные документы, которыми должен руководствоваться бухгалтер при ведении учета валютных операций, можно разделить на две группы. К первой относятся те из них, которые регламентируют методологию бухгалтерского учета таких операций. Вторую группу документов составляют законодательные и нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля в РФ.
      Основой валютного законодательства России является Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон). В рамках действующего валютного законодательства принят ряд нормативных документов по конкретным вопросам валютного регулирования.
      Законодательные и нормативные документы в области валютного регулирования устанавливают правила совершения операций в иностранной валюте как между российскими юридическими лицами (резидентами) и иностранными фирмами (нерезидентами), так и между российскими предприятиями на территории РФ, определяют формы и методы контроля за внешнеэкономической деятельностью, а также меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
      Следует иметь в виду, что в соответствии с Законом (ст. 1, п. 7) валютными являются любые операции с валютными ценностями, а именно:
      • операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;
      • ввоз и пересылка валютных ценностей в РФ, а также их вывоз и пересылка из РФ.
      • осуществление международных денежных переводов.
      Законом определен состав валютных ценностей: иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте (платежные документы – чеки, векселя, аккредитивы; другие фондовые ценности – акции, облигации, другие долговые обязательства), а также драгоценные металлы и природные драгоценные камни, кроме ювелирных, бытовых изделий и лома.
      Операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, в соответствии со ст. 1 Закона также относятся к валютным операциям.
      Рассмотрим, какие нормы и правила должны соблюдаться при совершении валютных операций российскими предприятиями. Поскольку основную часть таких операций составляют операции по экспорту и импорту продукции (работ, услуг), остановимся прежде всего на тех нормах валютного законодательства, которые необходимо соблюдать при совершении расчетных операций между резидентами и нерезидентами.
      1. В соответствии с Основными положениями Закона (раздел II, п. 1) расчеты между юридическими лицами – нерезидентами могут осуществляться как в свободно конвертируемой валюте, так и в рублях. Порядок расчетов устанавливается Центральным Банком РФ, если иное не предусмотрено международными договорами с участием России.
      В случаях, когда нерезиденты приобретают товары и услуги у резидентов на территории России без вывоза за пределы ее таможенной территории, расчеты между ними также производятся или в свободно конвертируемой валюте, или в рублях.
      2. При проведении расчетов с нерезидентами в иностранной валюте следует помнить о том, что в соответствии с Законом все валютные операции делятся на текущие, которые могут совершаться без ограничений (но в рамках действующего законодательства), и валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых требуется специальное разрешение ЦБ РФ. Перечень текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала, приведен соответственно в п. 9 и 10 ст. 1 Закона.
      3. Нарушением валютного законодательства РФ является проведение расчетов с нерезидентами за поставку на экспорт продукции (работ, услуг) в сроки, превышающие 180 дней, без разрешения ЦБ РФ. При этом следует иметь в виду, что отсчет 180 дней согласно п. 2 (пп. «б») раздела II Основных положений (утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, в части, непротиворечащей Закону) начинается от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке), которой считается дата транспортного документа, т.е. дата, указанная на транспортном документе или на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, либо дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. В случае выдачи нескольких транспортных документов (от разных дат и/или из разных портов отгрузки) при отгрузке товара на одном и том же судне и одним рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.
      Если срок платежа за экспортируемые товары не превышает 180 дней от даты отгрузки, то такая операция согласно п. 9 статьи 1 Закона является текущей. Если же срок оплаты превышает 180 дней, эта операция по проведению расчета в соответствии с п. 10 статьи 1 Закона является валютной операцией, связанной с движением капитала, и соответственно требует специального разрешения ЦБ РФ. По работам и услугам отсчет 180 дней начинается от даты их фактического окончания, т.е. от даты сдачи–приемки.
      В соответствии с п. 2 раздела II Основных положений это правило распространяется и на экспортные поставки по консигнационным соглашениям (пп. «в»), на бартерные, товарообменные и компенсационные сделки (пп. «г»), при которых 180 дней определяются как срок встречной поставки товара от даты его отгрузки контрагентом, а также на реэкспортные сделки (пп. «г»), при которых 180 дней нужно отсчитывать от даты оплаты резидентом товара, подлежащего последующему реэкспорту.
      Если за экспортируемые товары, работы, услуги в контракте предусмотрены авансовые платежи, то в соответствии с Положением об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 02-94, они могут зачисляться резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке РФ независимо от срока, прошедшего с даты их зачисления до таможенного оформления экспортного товара, приема нерезидентом выполненных работ и оказанных услуг, без специального разрешения Банка России (т.е. срок от даты зачисления до даты таможенного оформления экспортного товара или до даты сдачи–приемки работ и услуг может превышать 180 дней).
      Такой же принцип действует и при импорте товаров, в том числе по договорам консигнации: если срок оплаты превышает 180 дней от даты отгрузки либо поставка производится более чем через 180 дней с даты оплаты, то это операции, связанные с движением капитала, и соответственно на их проведение требуется разрешение ЦБ РФ. Однако в соответствии с п. 3 упомянутого Положения без разрешения ЦБ РФ резиденты (индивидуальные предприниматели и юридические лица) могут переводить иностранную валюту из РФ, а также на валютный счет нерезидента в уполномоченном банке РФ в счет оплаты за импортируемые товары после их ввоза в РФ (таможенного оформления) независимо от срока, прошедшего с момента ввоза (таможенного оформления) до даты платежа. При импорте работ или услуг перевод в счет их оплаты может производиться независимо от срока, прошедшего с даты их приема резидентом до даты платежа.
      Если контрактом на импорт товаров, работ, услуг предусмотрен авансовый платеж, то импортируемые товары, работы и услуги должны быть переданы резиденту в срок, не превышающий 180 дней с даты платежа. (Следует иметь В виду, что за разрешением на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, следует обратиться заблаговременно).
      В Инструкции ЦБ РФ № 19 и ГТК России № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» указано, что в случае, если по контракту предусматривается превышение срока поступлений экспортной выручки – 180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортного товара и, таким образом, имеет место операция, связанная с движением капитала, то экспортер должен получить лицензию ЦБ РФ на совершение валютной операции до подписания контракта. Если же просроченная дебиторская задолженность образовалась в процессе исполнения контракта по вине иностранного партнера, то в соответствии с п. 6.10 указанной Инструкции и п. 5 Протокола «О взаимодействии МВЭС и Центрального банка Российской Федерации при осуществлении экспортного и валютного контроля» от 22 июля 1994 г. экспортеру следует обратиться в МВЭС России для получения письменного подтверждения обоснованности задержки получения валютной выручки от экспорта, которая произошла по обстоятельствам, не зависящим от экспортера. При этом он должен принять меры к погашению задолженности и предъявить рекламацию. В таких случаях Банк России не выдает разрешения на совершение операций, связанных с движением капитала.
      4. Резидент получил аванс от нерезидента под поставку экспортной продукции, выполнение работ или оказание услуг. А затем по причине неисполнения своих контрактных обязательств возвратил аванс и уплатил проценты. В этом случае на перечисление процентов нужно заранее получить разрешение Центрального банка РФ, так как Основными положениями уплата процентов при возврате авансов прямо отнесена к числу операций, требующих разрешения Центрального Банка РФ. В перечне текущих валютных операций, который утвержден в п. 9 статьи 1 Закона, эта операция также не содержится.
      5. Допускаются ли на территории РФ расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами?
      Основные положения (раздел III) допускают использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в расчетах между юридическими лицами-резидентами в следующих случаях:
      • между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, если услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
      • между импортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, за пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
      • за транзитные перевозки грузов через территорию России;
      • за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
      • при расчетах между поставщиками и субпоставщиками экспортной продукции (работ, услуг) из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортера;
      • при оплате комиссионного вознаграждения организациям-посредникам за посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;
      • при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческого и банковского кредита в иностранной валюте и др.
      Согласно п. 8 раздела II Инструкции ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», утвержденной Приказом ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 02-104 А (в редакции от 17 июля 1997 г.), предприятия, в том числе посреднические, могут оплачивать в иностранной валюте экспортные таможенные пошлины и таможенные процедуры; посреднические организации могут производить расчеты в иностранной валюте с поставщиками экспортной продукции в пределах причитающихся им сумм и с заказчиками импортных товаров по суммам, предназначенным для оплаты импорта, на основании заключенных с предприятиями-поставщиками и заказчиками договоров.
      В соответствии с Письмом ЦБ РФ от 13 апреля 1994 г. № 87 «О порядке осуществления на территории Российской Федерации операций с облигациями внутреннего государственного облигационного займа» в иностранной валюте (как и в рублях) могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа.
      На основании Письма Банка России от 24 апреля 1994 г. № 108 «О порядке арбитражного сбора в иностранной валюте» допускается перевод сбора полностью или частично в иностранной валюте с текущего валютного резидента в пользу арбитражного суда или морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате РФ на рассмотрение дел между резидентами и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними контрактов. В случае, если производство по делу прекращается, арбитражный сбор в иностранной валюте возвращается истцу.
      Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров. Расчеты осуществляются в безналичном порядке и в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами (Основные положения, раздел III, п. 3 и 4). Во всех остальных случаях проведение расчетов в иностранной валюте на территории РФ допускается только с разрешения ЦБ РФ в каждом отдельном случае.
      6. По действующему российскому законодательству юридические лица-резиденты обязаны продавать на внутреннем валютном рынке 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг). Порядок обязательной продажи части валютной выручки определен Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 (с учетом последующих изменений и дополнений).
      У бухгалтера часто возникает вопрос: обязан ли резидент продавать 50% валютной выручки, если она поступает от нерезидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории РФ?
      В п. 3 Инструкции № 7 определено, что обязательная продажа производится от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ. В то же время в п. 4 этой Инструкции дан перечень поступлений в иностранной валюте от нерезидентов, которые не подлежат обязательной продаже. Этот перечень не содержит поступлений от нерезидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории РФ. Следовательно, на основании п. 3 Инструкции резидент обязан продать на внутреннем валютном рынке 50% выручки, полученной им от резидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории РФ.
      При осуществлении обязательной продажи части валютной выручки часто нарушаются установленные законодательством сроки выполнения обязательств по продаже. Указ Президента РФ «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимание экспортных пошлин» от 14 июня 1992 г. № 629, Инструкция ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 определяют этот срок не позднее чем через 14 календарных дней после поступления валютной выручки. Форма собственности предприятий при этом не имеет значения. Обязательную продажу должны производить предприятия всех форм собственности, включая предприятия с иностранными инвестициями. Продажа валюты производится через уполномоченные банки РФ. А как быть, если валютная выручка поступила не в уполномоченный банк РФ, и допустимо ли это? Валютное законодательство дает ответы и на эти вопросы.
      В Законе (раздел II, статья 5, п. 1) определено, что иностранная валюта, полученная предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ.
      Пункт 8 Указа Президента РФ содержит следующее положение: «Установить, что валютная выручка от экспорта или реализации за иностранную валюту на территории РФ товаров (работ, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках на территории РФ, если иное не разрешено ЦБ РФ».
      Следовательно, для зачисления валютной выручки на счета, открытые резидентами не в уполномоченных банках РФ, требуется разрешение Центрального банка РФ.
      В случае зачисления валюты в пользу резидента на счета не в уполномоченных банках РФ она должна быть переведена на счета уполномоченных банков в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента банком-плательщиком (нерезидента) или банком, уполномоченным последним на осуществление платежа по сделке, в соответствии с п. 7 раздела II Основных положений.
      Имеет ли право предприятие до перевода этой выручки в РФ использовать ее для оплаты своих расходов? На основании статьи 9 раздела II Основных положений валютная выручка, подлежащая переводу в Российскую Федерацию и поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей, может использоваться им до осуществления перевода только для оплаты банковских и иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с данной внешнеэкономической операцией, по которой получена выручка.
      Право на внешнеэкономическую деятельность могут получить и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица. Распространяется ли на них требование об обязательной продаже части валютной выручки?
      По Инструкции ЦБ РФ от 29 февраля 1992 г. № 7 обязательную продажу части валютной выручки осуществляют предприятия всех форм собственности, т.е. юридические лица. Предприниматели не указаны. Следовательно, на них требования об обязательной продаже части валютной выручки не распространяется.
      В данном параграфе рассмотрена только часть нормативных требований, соблюдение которых необходимо при ведении бухгалтерского учета валютных операций. Они в основном связаны с расчетами по внешнеэкономическим сделкам и не исчерпывают перечень норм и правил, которые должен знать бухгалтер, чтобы надлежащим образом вести бухгалтерский учет валютных операций.
     
      Ключевые понятия:
      Генеральная валютная лицензия
      Транзитный валютный счет
      Текущий валютный счет
      Номинальный валютный курс
      Реальный валютный курс
      Валютная позиция банка
     
      Контрольные вопросы и задания:
      Определите понятие «конвертируемая валюта».
      Определите понятие «неконвертируемая валюта».
      Как вы понимаете -валютный курс и паритет покупательной способности?
      Каковы тенденции развития валютного рынка России?
      Основные положения Федерального закона РФ от октября 1992 г.
      «О валютном регулировании и валютном контроле».
      Дайте характеристику валютных операций ЦБ РФ.
      Осветите положение по обращению наличной иностранной валюты в стране.
      Какие основные решения были приняты по регулированию рынка безналичной валюты в РФ?
      Охарактеризуйте состояние корреспондентских отношений коммерческих банков РФ.
      Каковы направления валютного контроля в РФ, осуществляемого Банком России.
      В чем. заключается отличие Инструкции ЦБ РФ № 41 от 22 мая 1996 г. от Инструкции № 15 от 28 мая 1993 г. по определению валютной позиции?
     
     
      ПРИЛОЖЕНИЯ
     
      Приложение 1.1
      ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
     
      ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
      (в ред. письма ЦБ РФ от 03.02.97 № 403) Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 мая 1996 г: № 1087
     
      ПРИКАЗ
      24 апреля 1996 г. №02-94
     
      В целях либерализации порядка осуществления некоторых видов валютных операций и отмены существующих ограничений приказываю:
      1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (Протокол от 1 марта 1996 г. № 11) Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций вводится в действие после его регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации со дня официального опубликования, за исключением пунктов 1.10, 1.14 и 2, которые будут введены в действие по специальному решению Совета директоров Банка России.
      2. Главному управлению валютного регулирования и валютного контроля (В.Н. Мельников) разработать порядок введения в действие пунктов 1.10, 1.14 Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций с учетом требований обязательного зачисления иностранной валюты на счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации, обеспечения возврата ранее переведенных средств, либо ввоза товаров в Российскую Федерацию.
      3. Установить, что, если иностранная валюта была куплена банком-нерезидентом в разрешенных валютным законодательством случаях за рубли, с огшатой с рублевого корреспондентского счета этого банка-нерезидета, открытого в уполномоченном банке, указанная иностранная валюта не может быть использована банком-нерезидентом на покупку иностранной валюты другого вида на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
      Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации
      А.А. Хандруев
     
     
      ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
      На основании пункта 2 статьи б, пункта 2 статьи 9 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», пункта 10 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России.
     
      1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
      1. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:
      1.1. Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.
      1.2. Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, явившихся нерезидентами.
      1.3. Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов – организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.
      1.4. Зачисление резидентами–организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.
      1.5. Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.
      1.6. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.
      1.7. Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания.
      1.8. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению.
      1.9. Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств.
      Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
      При этом уплата обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте осуществляется в соответствии с федеральными законами Российской Федерации.
      Указанные в настоящем пункте суммы могут быть зачислены как на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета резидентов, являющихся получателями этих выплат, так и на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета их представителей. При этом указанные средства при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с открытых в уполномоченных банках Российской Федерации валютных счетов представителей на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета представляемых.
      Указанные в настоящем пункте суммы могут быть переведены из Российской Федерации как с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета соответствующего резидента, так и с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета его представителя. При этом средства в иностранной валюте при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с валютного счета представляемого на валютный счет представителя для осуществления указанных в настоящем пункте переводов средств в иностранной валюте из Российской Федерации.
      Пункт 1.10 вводится в действие по специальному решению Совета директоров Банка России.
      1.10. Приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней или в случаях, указанных в пункте 3 настоящего Положения.
      Зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.
      Если иное не установлено законодательством Российской Федерации (в том числе валютным), полученные резидентами путем предъявления указанных в настоящем пункте платежных документов к оплате суммы в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг) подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
      При этом при экспорте товаров платежи по указанным платежным документам должны быть зачислены на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации (осуществлена бухгалтерская проводка по счету экспортера) не позднее 180 дней с момента таможенного оформления товара на экспорт.
      1.11. Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.
      1.12. Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских, и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.
      1.13. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату • аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.
      Пункт 1.14 вводится в действие по специальному решению Совета директоров Банка России.
      1.14. Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
      Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.
      1.15. Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.
      1.16. Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.
      1.17. Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.
      1.18. Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.
      1.19. За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты.
      Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту.
      Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в настоящем пункте векселя, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с законодательством.
      1.20. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).
      1.21. Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам.
      При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса.
      При этом средства в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.
      Пункт 2 вводится в действие по специальному решению Совета директоров Банка России.
      2. Физические лица-резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем:
      2.1. перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;
      2.2. оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;
      2.3. оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
      При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением.
      3. Индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:
      3.1. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа;
      3.2. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;
      3.3. зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
      4. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено Банком России.
      5. Указанные в пункте 4 разрешения выдаются Главным управлением валютного регулирования и валютного контроля Банка России, если иное не установлено Банком России.
      6. Если иное не предусмотрено валютным законодательством Российской Федерации, не запрещенные валютным законодательством Российской Федерации валютные операции осуществляются уполномоченными банками в соответствии с полномочиями, предусмотренными в выданных им лицензиях Банка России, в установленном Банком России порядке.
     
      2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ
      7. Расчеты в иностранной валюте по предусмотренным настоящим Положением валютным операциям осуществляются в безналичном порядке, если иное не установлено законодательством.
      8. При осуществлении расчетов по указанным в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения валютным операциям юридические и физические лица представляют в соответствующий уполномоченный банк комплект документов (копии документов), являющихся таковыми в соответствии с Федеральным законом «Об информации, информатизации и защите информации» и подтверждающих участие клиентов в соответствующих мероприятиях, а также заверенные в установленном порядке копии контрактов, кредитных соглашений, документов, подтверждающих факт экспорта, импорта товаров, работ, услуг, приема выполненных работ, оказанных услуг, а также других документов, удостоверяющих наличие указанных в настоящем Положении оснований для осуществления расчетов в иностранной валюте без разрешения Банка России.
      При этом в тексте платежных поручений уполномоченному банку делается ссылка на соответствующий пункт настоящего Положения.
      9. В случаях, указанных в пункте 2.1, уполномоченные банки при осуществлении переводов в иностранной валюте со счетов резидентов – физических лиц направляют заполненную ими форму учета о переводе иностранной валюты в счет оплаты физическим лицом приобретаемых за пределами Российской Федерации жилых домов, квартир (прав на них) по форме, установленной в Приложении 1 к настоящему Положению.
      Указанные формы учета направляются уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица-резидента.
      10. В случаях, указанных в пунктах 2.2 и 2.3 настоящего Положения, физические лица (их доверенные лица либо поверенные) в течение 1 месяца с момента приобретения указанного в пункте 2 настоящего Положения недвижимого имущества (прав на него) направляют заполненные ими формы учета в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица в соответствии с Приложением 2 к настоящему Положению.
      Указанные формы учета могут быть направлены в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица до приобретения указанного в п. 2 настоящего Положения недвижимого имущества.
     
      3. ОРГАНИЗАЦИЯ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО УКАЗАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

К титульной странице
Вперед
Назад