если до открытия контокоррентного кредита проверит, не учитывает ли клиент в другом учреждении свои требования по книгам.
      Открытие таких кредитов часто производится на основании балансов торгового предприятия, проверяемых банком, в особенности, если речь идет о банковом кредите. При этом размер и благонадежность книговых требований играет большую роль. Эта статья актива представляет весьма важную составную часть имущества, и кредитор исходит из того обстоятельства, что в случае несостоятельности, конкурсная масса соответственно возрастет. Поэтому для кредитора было бы невыгодно, если бы торговец через некоторое время по открытии ему кредита, стал учитывать требования по книгам в другом банке и тем самым лишил бы обеспечения первый банк (открывший ему бланковый кредит).
      Исходя из подобных соображений, германские торговые круги не ощущают потребности в этой новой форме кредита, тем более, что она только предоставит несолидным торговцам преимущества за счет поставщиков.
      При ломбардной операции выдается не полная сумма учитываемого счета, а только часть его - обычно 80%. Банк оставляет за собой право оценки требований по книгам с точки зрения кредитоспособности должников кредитующегося. Счета по наступлении срока оплачиваются не банку, а торговцу, но последний вносит поступившую сумму в банк. Он выступает лишь в роли уполномоченного банка и, если бы он удержал у себя деньги, то он был бы обвинен в присвоении вверенного. Так как продавец заинтересован в том, чтобы покупатель не знал об учете требований, то банки, в виде общего правила, не сообщают этому покупателю о состоявшейся переуступке требования. Банк вправе поступить иначе лишь при наличии известных условий.
      Желающий учесть в банке требования по книгам, должен представить особый формуляр, куда заносятся отдельные требования, с указанием их суммы и фамилии покупателя. В том же формуляре выражено обязательство возместить банку всякий убыток, какой он может потерпеть при получении удовлетворения по требованию, и передавать банку все платежи, какие поступят в покрытие учтенного требования. Вместе с тем, клиент передает банку по каждому переуступаемому счету адресованное его должнику письмо с извещением о произведенной цессии (уступке требования). Как правило банки требуют от клиента письменного подтверждения этого права банка в заявлении об учете.
      Если даже банк учитывает требования только к безусловно прочным в финансовом отношении фирмам, то и тогда эта операция не свободна от риска.
      Может иметь место, например, такой случай. Фирма заключила договор о поставке товара, но последняя должна произойти не единовременно, а постепенно, например, по мере изготовления опеределенной партии. Счета в этом случае выписываются не по окончании всей поставки, а по мере доставки отдельных партий. Платеж же производится лишь по получении всего заказанного товара. Именно, при исполнении таких заказов поставщик особенно заинтересован в учете требований по книгам, так как при этом на долгий срок превращаются в мертвый капитал довольно крупные суммы. Если теперь поставщик почему-либо прекратит исполнение заказа, то заказчик может потребовать от него возмещения убытка, причиненного ему неисполнением договора. В виде компенсации обозначенного убытка он удержит соответствующую часть стоимости доставленного ему товара, счета на который в свое время были уже выписаны. Банк, который учел эти счета, теряет, таким образом, свое обеспечение и может обратиться за удовлетворением только к своему клиенту. Но если приостановка в исполнении заказа, что не редко случается, произошла от того, что дела поставщика пошатнулись, то банк легко может понести убытки.
      Наконец, из числа активных операций следует назвать еще ^эмиссионную операцию. Как уже было сказано выше, она характеризует современные "эффектные" банки и состоит в том, что •банк превращает существующее частное предприятие в акционерное товарищество или учреждает новое общество. И то и другое он делает с целью продать акции по более высокой цене, чем они приобретены им самим. Один банк, обычно, не приобретает всех акций вновь учреждаемого общества. Чаще всего несколько банков объединяются с этой целью в особую финансовую группу, консорциум, члены которого участвуют в прибыли или убытках, какие даст продажа приобретенных акций. Доля участия каждого члена соответствует сумме, внесенной им на покупку акции. Поэтому эмиссионные операции называются также консорциальными.
      К числу эмиссионных операций принадлежит также реализация облигационных займов, совершаемых государством, городами, акционерными и частными предприятиями, ипотечными банками.
      Представляется спорным вопрос, можно ли эмиссионные операции, поскольку дело касается учреждения акционерных обществ, а не реализации облигационных займов, причислять к кредитным операциям. С юридической точки зрения, акционер не предоставляет обществу кредита, он не кредитор его, а участник, и, притом, ответственность его по обязательствам товарищества не простирается за пределы его взноса.
      Но экономическая сторона этого вопроса сложнее. Здесь пользуются почти одинаковым признанием два противоположных воззрения. Одно отказывается причислять эмиссионные
      операции к кредитном и в экономическом отношении. Другое, наоборот, высказывается за причисление их к кредитным операциям, исходя из того соображения, что банк не имеет в виду оставаться постоянным участником, а оказывает лишь предприятию кредит для ведения дела путем покупки его акций;
      с перепродажей акций кредитные отношения прекращаются.
      Из пассивных операций важнейшей является депозитная операция. Ранее банки принимали вклады только на хранение. Теперь они передаются банкам для свободного пользования. Вкладчик становится кредитором банка. При несостоятельности банка все вкладчики удовлетворяются из конкурсной массы пропорционально, как обыкновенные кредиторы. Банки уплачивают проценты по вкладам, в противоположность средневековым жиро-банкам, взимавшим, наоборот, плату за хранение. Большинство английских депозитных банков также не платят процентов по вкладам, но обязывают своих клиентов держать у них на счету известные суммы, соответственно с размерами своего оборота.
      Денежные вклады могут передаваться банку при условии возврата их вкладчику в любой момент. Тогда они называются вкладами на текущий счет. Но может быть обусловлен особый срок для возвращения вклада по получении предупреждения со стороны клиента. Такие вклады называются срочными вкладами. Проценты по срочным вкладам выше, чем по вкладам на текущий счет. Процент по вкладам ниже учетного процента Имперского банка и ниже всякого другого процента, свойственного банковскому обороту.
      Следующую пассивную операцию представляет переучетная операция. Она состоит в том, что банк переучитывает, т.е. перепродает векселя, купленные им у своих клиентов. Имперский банк сохраняет в своем портфеле учтенные им векселя до наступления срока платежа по ним, но более мелкие эмиссионные банки, равно как и "эффектные" банки, время от времени реализуют часть своего вексельного портфеля, чтобы иметь деньги для дальнейших операций. Выставляя на предъявляемом векселе свой бланк, банки принимают на себя ответственность в платеже. Это повышает достоинство векселя и учетный процент., уплачиваемый банком при его перепродаже, может быть ниже уплаченного самому банку его клиентом. Таким образом, операция по перепродаже векселей создает для банка известную прибыль, оставляя на нем риск поступления вексельной суммы.
      Крупнейшим покупателем векселей является Имперский банк, но векселя переучитываются и в других банках, предпочитающих вкладывать свои оборотные средства в векселя. И на бирже ведется торговля векселями. Для этой операции устанавливается особый процент, который, в отличии от официального учетного процента, взимаемого Имперским банком, называется частным учетным процентом. Вексель, учитываемый по частному учету, должен отвечать известным требованиям, которые еще больше повышают надежность векселя. Впрочем, при операциях по учету векселей практикуются и проценты, средние между частным и официальным.
      Наряду с депозитной и переучетной операциями, банк производит и другие пассивные операции. Так, в случае нужды в деньгах, он закладывает часть своих собственных ценных бумаг и т.д.
      Третью категорию банковских операций составляют фондовые или комиссионные операции с ценными бумагами, т.е. покупка и продажа ценных бумаг за счет клиента. Операции эти не следует смешивать с описанными выше эмиссионными операциями, состоящими в том, что банк приобретает ценные бумаги за собственный счет. В последнем случае, как уже было указано, банк дает кредит, между тем, как здесь покупка и продажа ценных бумаг производится на комиссионной основе, т.е. за счет третьего лица.
      Иногда клиент уплачивает банку только часть стоимости купленных за его счет ценных бумаг. Другая часть уплачивается самим банком, который оставляет бумаги у себя на хранении, в обеспечение уплаты всей суммы. На этом основании операции с ценными бумагами ошибочно причисляются иногда к кредитным операциям. На самом деле банк в таких случаях заключает с клиентом две сделки - комиссионную и ломбардную. Подобная покупка ценных бумаг носит название "покупки с частичными взносами". На размер первоначального взноса распространяются те же правила, что и при обыкновенной ломбардной операции.
      Круг операций русских банков краткосрочного кредита ("кредитных", как принято называть их в Германии), в общем, соответствует операциям таких же банков в Германии. Но в отдельных частностях наблюдаются некоторые отступления, заслуживающие быть отмеченными.
      Учетная операция русских банков далеко не достигает тех размеров, как в Германии. Помимо причин общего свойства:
      экономической отсталости, до сих пор наблюдаемой в некоторых купеческих кругах "боязни" векселя, преобладающего значения хлебной торговли, предпочитающей векселям авансы под будущий урожай, практикуемые и в сахарной промышленности, кроме всего этого, на медленное развитие учетной операции в России влияло, в частности, и то, что вексельная правоспособность до последнего времени далеко не была всеобщей. Независимо от малой, сравнительно, распространенности векселя вообще, неблагоприятно отзывается на учетной операции еще преобладающая долгосрочность русских векселей. В то время, как в Германии не встречается в банковских портфелях векселей со сроками более трех месяцев, а большинство не превышает одного месяца, в России средний срок векселя - от 3 до 6 месяцев,
      причем немало векселей и девятимесячных, а попадаются и 12-месячные.
      Так, из отчетов Азовско-Донского и Волжско-Камского банков за 1911г. видно, что в отчетном году векселя по срокам распределялись следующим образом:
     

Cрок

Число векселей

Общ. сумма

(в тыс. руб.)

% отнош. к общему числу векселей

%отнош. к общей сумме

Средняя вел.векс.(в руб.)

До 3мес.

360.736

131.784

36

24

365

От3до6

526.244

294.090

52

53

569

От6до9

119.446

131.666

12

23

1102

Итого

996.426

557.540

100

100

--

      Из этой таблицы видно, что векселя со сроками свыше 3 месяцев составляли 76% всего числа учетных векселей, а число векселей со сроками от 6 до 9 месяцев, т.е. самых долгосрочных, равнялось числу краткосрочных векселей (до 3 мес.). Из этой же таблицы можно вывести зависимость между сроком векселя и его суммой: векселя краткосрочные в то же время и самые мелкие (в среднем 365 руб.), далее идут векселя со сроком 3-6 месяцев (569 руб.) и, наконец, долгосрочные на срок от 6 до 9 месяцев (1102 руб.). Таким образом, вторая группа векселей оказывается типичной для названных, а, следовательно, в известной мере, и вообще для русских банков, в отчетном году, не только по срокам, но и по средней величине векселя, так как средняя сумма этой группы векселей (569 руб.) почти совпадает со средней величиной векселей всех трех групп (560 руб.).
      Если принять во внимание, что в 1901г. средняя величина векселя колебалась между 1650 руб. (для СПБ) и 1760 (для Москвы) , а в 1909г. соответственно, между 882 и 1115 руб., то можно констатировать заметную "демократизацию" учетной операции. Нагляднее всего она обнаруживается из сопоставления соответствующих данных за 1907, 1909 и 1911гг., относящихся к учетной операции Азовско-Донского банка:
     

Сумма векселя

Число векселей
 

1907г

1909г.

1911г.

До 1000 руб.

143350

323843

567953

До 10000 руб.

17549

21193

32383

Свыше10000р.

865

705

778

Итого

161764

345741

612114

      Из этой таблицы видно, что за четыре года количество мелких векселей увеличилось почти в пять раз, средних - удвоилось, а крупных даже несколько сократилось. Это явление свидетельствует о постепенной демократизации учетной операции.
      Что касается требований, предъявляемых к векселю, то к учету принимаются лишь векселя, снабженные не менее, как двумя благонадежными подписями. Одобрение предъявляемых к учету векселей лежит на обязанности особого учетного комитета. К учету, в виде общего правила, принимаются только векселя торговые, т.е. как основанные на торговых сделках, так и выданные для торгово-промышленных целей. Это правило установлено законом для Государственного банка, но им же руководствуются обычно и частные банки. Размер учетного процента устанавливается банками в зависимости от учетного процента, взимаемого Государственным банком на 0,5% - 1% выше. Для последнего же законом предписан следующий порядок. Размер учетного процента устанавливается советом банка, с утверждением министром финансов, сообразно с условиями торговли и промышленности. Он может быть неодинаков для различных мест Империи и для различных видов торговли и промышленности и определяться в меньшем размере для учета на короткие сроки, в сравнении с учетом на длительные сроки. Пересмотр учетного процента производится не реже, как через 3 месяца, причем всякое изменении процента публикуется. Проценты за учет взимаются вперед по рассчету числа дней со дня выдачи денег по срок обязательства.
      Ломбардные операции русских банков включают: а) ссуды под соло-векселя с обеспечением; б) ссуды под заклад ценных бумаг; в) ссуды под товары и документы на них.
      а) Государственному банку предоставляется право открывать кредиты и выдавать ссуды под соло-векселя (т.е. под векселя с одной подписью векселедателя), обеспеченные залогом недвижимого имущества, сельскохозяйственного или фабрично-заводского инвентаря (машин и орудий производства), поручительством и другим надежным обеспечением, по указанию министра финансов. Эти кредиты и ссуды должны иметь точно определенное назначение, указываемое самим заемщиком, и разрешаются банком исключительно для снабжения крестьян и промышленников оборотными капиталами и необходимым инвентарем, причем ссуды, обеспеченные инвентарем, выдаются только на приобретение инвентаря отечественного производства. Обеспечением может служить не только уже имеющийся, но и вновь приобретенный инвентарь. В последнем случае причитающиеся заемщику по ссуде суммы уплачиваются банком непосредственно-поставщикам приобретенного инвентаря.
      Размер ссуды одному промышленному предприятию не может превышать 500.000 руб., а отдельному мелкому торговцу 600 руб. При обеспечении соло-векселей сельскохозяйственными гениями, ссуды, предназначенные для снабжения заемщика
      оборотным капиталом, в совокупности с предшествующими ипотечными долгами, не должны превышать 75% оценки всех имений, а при обеспечении фабриками - 50% оценки залогов. Размер ссуды на приобретение и возобновление инвентаря не может превышать 50% оценки обеспечивающего ссуду инвентаря; Инвентарь и прочее движимое имущество, обеспечивающее соло-векселя, не подвергаются до уплаты всей выданной под эти векселя ссуды аресту ни по каким другим частным или государственным основаниям. Заклады и залоги по соло-векселям, подверженные порче от пожара, должны быть застрахованы в сумме, не менее, как на 10% превышающей сумму ссуды, и на срок, во всяком случае, не менее срока ссуды.
      Что касается частных банков, то им предоставлено законом ходатайствовать перед министром финансов лишь о разрешении выдавать ссуды под соло-векселя, обеспеченные залогом сельскохозяйственных имений, причем общая сумма средств, затрачиваемых банком на означенную операцию, не должна превышать 1 /5 собственных его капиталов.
      б) Более важное значение имеют ссуды под заклад ценных бумаг, хотя и эта операция за последние годы во всех банках испытала заметное сокращение. Снижение значения рассматриваемой операции должно быть в значительной степени объяснено ростом онкольных операций, незначительный же рост этой операции в петербургских банках объясняется тем, что данные о ломбардировании ценных бумаг включают отчасти и операции по биржевому репорту.
      Размер ссуд, выдаваемых под ценные бумаги, не должен превышать для государственных или гарантированных правительством бумаг - 90%, для закладных листов и облигаций ипотечного кредита - 80% и для прочих бумаг - 75% оценок, определяемых в зависимости от биржевых цен. Правило это установлено законом для Государственного банка и повторяется в уставах частных банков. Представляемые в залог ценные бумаги должны быть переведены на имя банка или снабжены передаточными надписями. В случае несостоятельности должника, заложенные бумаги, по истечении льготных дней, продаются собственным распоряжением банка без суда и без обязательного уведомления заемщика.
      в) Ссуды под товары и документы на них (варранты, дубликаты, коносаменты) более распространены, чем в германских банках. Объясняется это расстояниями и, главным образом, характером экспортной торговли, предметом которой, почти исключительно, являются продукты сельскохозяйственной промышленности.
      Ссуды под заклад варрантов (закладных свидетельств, выдаваемых товарными складами) развиваются медленнее других видов товарных ссуд, так как сеть товарных складов далеко не
      удовлетворяет потребности. Гораздо больше распространены ссуды под дубликаты железнодорожных накладных. Но за последние годы, с тех пор, как банки начали устраивать собственные товарные склады, операции с варрантами стали развиваться. Определить более или менее точно, какая форма товарно-ссудной операции и в какой мере преобладает в деятельности русских банков, непредставляется возможным. Но об общем росте этой операции можно судить хотя бы из следующих цифр. В то время, как в 1900г. общая сумма активных товарных операций Русского Торгово-промышленного банка составляла приблизительно 35 миллионов руб. (87% операции по учету векселей в тот же год), в 1909г. та же сумма равнялась 244 миллионам руб. (218% учетной операции). Иначе говоря, за 10 лет число товарных операций возросло в 7 раз, тогда как число учетных операций увеличилось за то же время только в 3 раза.
      Выдача банкам ссуд и открытие кредитов под товары и товарные документы разрешается законом в размере до 80% стоимости обеспечения, при условии выдачи этих ссуд и кредитов на срок не более 2 месяцев. Как общее правило, заложенный товар должен находиться в помещениях, принадлежащих банку или им арендуемых, но в исключительных случаях, по единогласному постановлению правления, банкам предоставлено совершать залог товаров с оставлением их на хранении у залогодателя и за его ответственностью, причем заявленный первоначально состав обеспечения может быть изменен лишь по письменному разрешению банка.
      Торгово-комиссионная деятельность русских банков, по своему характеру приближается к подобной же деятельности австрийских банков. Первоначально банки производили только продажу, по поручению частных лиц и торговых домов, принадлежащих им товаров. Но постепенно банкам было разрешено производить и покупку товаров, по поручению и за счет третьих лиц, за определенную комиссионную плату с тем, чтобы затрата банками сумм на означенную операцию не превышала для каждого банка одной пятой части его капитала, причем министру финансов предоставлено было право устанавливать для каждого коммерческого банка перечень товаров, в отношении которых банк может производить указанные операции.
      Как товаро-ссудные, так и комиссионные операции банков имеют своим объектом, главным образом, товары, не подверженные скорой порче (зерно,хлопок, сахар, уголь скот, пушнина и т.д.). Развитие этих операций требует от банка густой сети отделений, устройства собственных товарных складов и элеваторов, подъездных путей, вообще ставит банки на путь не только финансирования отдельных видов торговли, но и прямого Участия в торговой деятельности. Как трудно при этом бывает
      банкам оставаться только в роли комиссионера, показывает упорно поддерживаемое обвинение банков в том, что они производят торговые операции не только за чужой, но и за свой счет. Проверить это обвинение не удалось, так как юридические рамки комиссионной деятельности настолько широки и подвижны, что банкам нет особой нужды ломать их.
      Торгово-комиссионные операции банков чаще всего соединяются не со срочными подтоварными ссудами, а с открытием специального (онкольного) счета под товары и выдачей аванса под железнодорожные документы на эти товары и под сами товары, как наличные, так и будущие, (под будущий урожай хлеба, хлопка). Размер авансов бывает различен и иногда достигает 90% стоимости товара.
      Бланковый кредит открывается как частными банками, так и Государственным банком, причем для частных банков законом установлены для этой операции следующие правила. Банковские кредиты для их клиентов не должны превосходить в совокупности одной десятой доли основного (действительно внесенного) и резервного капиталов банка, и не могут простираться сроком более тридцати дней, по истечении которых, если произведенные банком платежи не будут пополнены наличными деньгами или обеспечены установленными залогами, банковское управление должно приступить ко взысканию под ответственностью своих членов.
      Активная контокоррентная операция в чистом виде практикуется русскими банками редко, в виду своей рискованности. Чаще она соединяется с залогом ценных бумаг, товаров и векселей с несколькими подписями, т.е. с ломбардной операцией и вексельным кредитом. У нас она носит название специального текущего счета "on call" или онкольного счета. Рост этих операций в русских банках в значительной мере объясняется развитием биржевой спекуляции и учредительской деятельности банков.
      От контокоррента специальный текущий счет "on call" отличается своей односторонностью, а от простой ломбардной операции - бессрочностью ссуды и неопределенностью как самой ссуды, так и предмета залога. Односторонний характер онкольной операции выражается в том, что сальдо счета выводится всегда в пользу банка, ибо банк всегда выступает в роли кредитора, а клиент - только в роли дебитора. Бессрочность ссуды выражается в том, что отношение по специальному счету "on call" может быть прекращено в любой момент по заявлению (on call) банка или клиента (отсюда и самое название операции). Неопределенность ссуды и предмета обеспечения ведет к тому, что заложенный предмет может постоянно изменяться и в качестве, и в количестве, в зависимости, с одной стороны, от роста и уменьшения долга клиента и, с другой стороны, от повышения и понижения цены предмета залога (чаще всего ценных бумаг).
      Несмотря на свое важное значение, онкольная операция остается вне законодательного регулирования. Закон запрещает лишь банкам пользоваться и распоряжаться ценными бумагами, внесенными в обеспечение кредитов, открываемых по специальным текущим счетам, без согласия вносителей, за исключением случаев несостоятельности последних в уплате выданных им ссуд и возлагает на банки обязанность по письменному требованию вносителей подробно обозначить принятые бумаги в документах, удостоверяющих прием ценных бумаг в обеспечение кредитов, открываемых по специальным текущим счетам. Все же остальные стороны этой весьма сложной операции регламентируются банковскими правилами, торговыми обычаями и базирующимися на последних несколькими сенатскими решениями. Ссуды под заклад ценных бумаг и открытие кредитов по специальным текущим счетам в Государственном банке нормируются.
      Упоминаемый автором учет требований по книгам неизвестен русской банковской практике, где вексель далеко еще не получил такого всеобщего распространения, как на Западе. Многие фирмы до сих пор еще избегают выдавать векселя и контрагенты таких фирм, особенно подрядчики и поставщики, часто оказываются в затруднительном положении в отношении оборотных средств. Но, принимая во внимание общее неудовлетворительное состояние торговых книг в предприятиях, едва ли можно рассчитывать, что банки в более или менее близком будущем, введут у себя учет требований по книгам в виде регулярной банковской операции.
      В отдельных же случаях банки и теперь открывают аналогичный кредит под договоры подряда и поставки, чаще всего с государством, а иногда и с частными лицами. Так, банки открывают строительным подрядчикам кредит под договор подряда, причем, в отличие от германских и австрийских банков, требуют от контрагента подрядчика обязательство вносить причитающиеся подрядчику платежи непосредственно в банк. Обязательство это, впрочем, не всегда ограждает банк от потерь, например, в случае устранения неисправного подрядчика, от работ и удержания причитающихся ему сумм, в возмещение убытков и в виде неустойки, или в случае несостоятельности подрядчика, когда все не поступившие еще в его распоряжение, а только причитающиеся ему платежи, поступают в конкурсную
      массу (подлежащую разделу ввиду ликвидации предприятия подрядчика) и банк может претендовать лишь на долевое участие в активе своего клиента.
      1.3. Распределение работ.
      Чтобы понять организацию различных структурных подразделений банка, необходимо сначала уяснить себе, в каких из них исполняются описанные только что операции. При распределении не руководствуются тем принципом, чтобы для каждой операции, например, для учетной или для акцептной, был учрежден особый отдел, оно производится на основании чисто практических соображений целесообразности, и в каждом подразделении, в силу этого, исполняются самые разнообразные
      работы.
      За немногими исключениями, распределение работ в
      большинстве банков почти одно и то же. Более крупные учреждения имеют еще подотделы для исполнения специальных работ. Вспомогательные работы в разных банках исполняются в разных отделах, но целый ряд подразделений встречается во всех банках. Сюда относятся:
      1. касса;
      2. касса купонов и иностранной валюты;
      3. вексельный отдел;
      4. биржевой отдел;
      5. отдел ценных бумаг (фондовый);
      6. отдел корреспонденции;
      7.бухгалтерия. Из подотделов заслуживают внимания, главным образом:
      1. отделение акцептов;
      2. отделение девизов (иностранных векселей);
      3.счетоводство;
      4. эмиссионное отделение;
      5. секретариат (консорциальное бюро);
      6. отделение мемориалов.
      Где нет этих подотделов, соответствующие работы исполняются в основных службах. При крупных банках имеются еще особые отделы, которые не занимаются производством банковских операций, но несут вспомогательные функции. Сюда относятся, прежде всего, юридический отдел и архив, без которых не обходится ни один крупный банк. Здесь служащие ежедневно собирают интересующие банк печатные материалы, статьи. Здесь же сохраняются отчеты акционерных обществ и, вообще, весь материал, необходимый для справок о биржевых ценностях и т.п. Наконец, в архиве ведется по поручению дирекции статистический учет имеющих научное значение данных.
      Распределение работ между отделами легче всего уяснить из приводимых ниже примеров, включающих в себе все важнейшие встречающиеся на практике операции.
      1. Денежные операции.
      Шульц и К° посылают Германскому банку:
      1. 6.000 крон австрийскими банкнотами для расчета в их кредит;
      2.1.233 марки различными купонами для оприходования валюты;
      3. 1.500 марок чеком на Дрезденский банк в Берлине на инкассо и для оприходования;
      4. 2.000 марок 3,5%-ными прусскими консолями в депо (на Хранение);
      и поручают:
      5. перевести 3.000 марок Имперскому банку на жиро-счет Гильдесгеймского банка в Гильдейсгейме;
      6. выслать чек на 100 ф. ст. на Лондон, по приказу Ф.Смит и К0, Лондон;
      7. выплачивать г-ну фритцу Кельтереру из Галле, по предъявлении им необходимого документа, сумму до 5.000 марок.
     
      2. Кредитные операции.
      а) Активные.
      Шульц и К° пересылают Германскому банку:
      8. 7.350 марок векселями, а именно:
     

3000

М

Сроком

15.02

19_г.

На Дрезден

2.350

“

“

18.03

19_г.

На Берлин

2.000

“

“

10.04

19_г.

На Берлин

      9. 10.000 марок 3%-ными облигациями германского государственного займа в залог.
      10.Карл Эбергард в Германском банке пользуется контокорентным кредитом на сумму 50.000 марок.
      11. Эрнст Шеффер в том же банке пользуется акцептным кредитом на сумму до 100.000 марок
      12. Немецкий Национальный банк вступает с 5%- ной долей в руководимый Имперским банком консорциум для реализации 3%-ного германского государственного займа в 75 млн. марок.
      б) Пассивные.
      13. Шульц и Ко посылают германскому банку:
      10.000 марок в кредит их счета.
      14. Германский банк посылает Имперскому банку для переучета следующего векселя:
     

На 3.000

М

Сроком

17.03

19_г.

На Берлин

4.250

М

“

31.03

19_г.

На Берлин

1.130

“

“

3.04

19_г

На Дрезден

      15. Шульц и К° поручают Германскому банку купить на 4.800 марок акций Общества большой Берлинской городской железной дороги.
      3. Комиссионные операции с ценными бумагами.
      1 и 2. Австрийские банкноты и купоны передаются в кассу купонов и иностранной валюты. Для клиента выписывается счет, который препровождается ему при ответном письме, составляемом в корреспондентском отделе.
      3. Чек на Дрезденский банк поступает в вексельный отдел, который принимает меры для инкассирования денег. Корреспондентский отдел сообщает клиенту, что сумма записана ему в приход.
      4. 3,5%-ные прусские консоли поступают в отдел ценных бумаг, который присоединяет их к депо клиента. Корреспондентский отдел извещает клиента, что бумаги положены в его депо.
      5. Переводы на жиро-счет в Имперский банк производятся кассой, заведующей всеми расчетными операциями с Имперским банком. Соответствующее извещение для клиента составляется опять-таки корреспондентским отделом.
      6. Чек на Лондон либо покупается на бирже, либо, если банк имеет счет у одной из состоящих с ним в деловых отношениях лондонских банкирских фирм, выписывается в вексельном отделе или в отделении девизов и направляется, для пересылки клиенту, в корреспондентский отдел.
      7. Об аккредитировании на сумму до 5.000 марок прежде всего следует известить кассу, чтобы она при выдаче денег знала, что вправе произвести платеж. Корреспондентский отдел подтверждает аккредитирование.
      8. Векселя поступают в вексельный отдел, ведущий учет. Здесь же или в специальном счетоводном отделении составляется счет для клиента. Корреспондентский отдел, куда передается этот счет, препровождает его клиенту в письме с сообщением о том, какая сумма записана в его приход.
      9. Бумаги, присланные в залог, поступают в отдел ценных бумаг. Корреспондентский отдел подтверждает их получение.
      10. Клиент, которому открыт контокоррентный кредит, может распоряжаться суммами по своему усмотрению посредством чеков, расписок и т.д., которые оплачиваются в кассе. Об условиях кредита корреспондентский отдел обменивается с клиентом письмами.
      11. Акцепты отмечаются в корреспондентском отделе, а иногда в бухгалтерии или в особом отделении акцептов и при наступлении сроков оплачиваются в кассе. Корреспондентский отдел ведет всю необходимую переписку между банком и клиентом. В частности, все условия, на которых открывается кредит, устанавливаются письменно.
      12. Корреспондентский отдел или специальное консорциальное отделение (секретариат) производит соответствующие записи по книгам и ведет переписку.
      13. Деньги поступают в кассу. Корреспондентский отдел подтверждает получение их.
      14. Вексельный отдел составляет учетный расчет.
      15. Биржевой отдел производит на бирже покупку; корреспондентский отдел препровождает клиенту счет и извещает его о дебетовании следуемой суммой и передаче бумаг в его депо. Счет выписывается в корреспондентском отделе или в счетоводстве.Из приведенных примеров видно, что большинство отделов исполняют самые разнообразные работы. Только в двух отделах концентрируется все делопроизводство - в корреспондентском отделе и в бухгалтерии. Корреспондентский отдел ведет переписку по всем операциям. Исключение составляют только те операции, которые банк производит за собственный счет, или которые совершаются между двумя банками в одном и том же городе (например, биржевые операции). В бухгалтерии и в отделении мемориалов, если оно имеется, все операции должны получать свое цифровое выражение.
      Эмиссионное отделение обычно входит в отдел ценных бумаг. Оно занимается преимущественно операциями по собственным эмиссиям банка.
      В некоторых банках счетоводство соединено с отделением мемориалов, в последнем ведутся все основные записи по
      книгам, поскольку эти записи не находят себе места в кассовой книге.
      Под прима-нотой (называемой иначе мемориалом или черновою), как известно, понимают основную книгу, в которую заносятся все операции, за исключением кассовых поступлений и выдач, т.е. операций за наличный расчет, которые записываются в кассовую книгу. Из обеих основных книг (мемориал и кассовая книга) статьи разносятся по различным счетам и переносятся в Главную книгу, на основании которой составляется баланс.
      В крупном деле мемориалы ведутся иначе, чем в мелком. Здесь немыслимо вести только один мемориал, поэтому заводятся специальные журналы, особые для разных отделов. Так, Различают журналы купонов, иностранных валют, векселей, Ценных бумаг, операций по консорциумам, контокоррентов. Затем, ведутся еще так называемые книги счетов разных (pro diverse). Сюда заносятся все операции, которые не находят места ни в кассовой книге, ни в остальных вспомогательных книгах.
      За исключением книги счетов разных и контокоррентной, все остальные мемориалы подвергаются дальнейшей специализации. Счета купонов, иностранных валют, векселей, ценных бумаг и операций по консорциумам могут быть дебетованы и кредитованы, причем, забалансировываются они чаще всего Контокоррентным Счетом.
      Поэтому различают, например, следующие мемориалы:
      Счет купонов
      Контокоррентному Счету -Контокоррентный Счет
      Счету купонов -Счет иностранных валют
      Контокоррентному Счету -Контокоррентный Счет
      Счету иностранных валют и т.д.
      Контокоррентный мемориал не допускает дальнейшего деления, так как он и без того заключает в себе записи:
      Контокоррентный Счет
      Контокоррентному Счету,
      и перемещение, следовательно, было бы равнозначным. В контокоррентный мемориал заносятся операции, по которым счет одного клиента дебетуется, а другого - кредитуется. Если, например, А переводит 1000 марок на счет В, то счет А дебетуется, а счет В кредитуется.
      В крупных банках мемориалы ведутся обычно на листах, которые переплетаются в книгу по окончании каждого месяца. Этим достигается то, что пока один служащий заносит операции на листы мемориала, другой переносит из этих листов на счета, а первый в то же время продолжает составлять основные статьи на других листах. Там же, где записи ведутся не на листах, мемориалы для этой цели разбиваются так, что каждый из них предназначается для нечередующихся дней. Так, например, первый из упомянутых выше мемориалов может быть разбит следующим образом:
     

Мемориал:

Счет купонов

На понедельник,среду
 

Контокорентному счету

пятницу

Мемориал:

Контокорентный счет

На вторник, четверг,
 

Счету купонов

субботу

      Подобным же образом записи счета кассы ведутся на отдельных листах или заводится несколько кассовых книг, используемых поочередно.
      Записи переносятся в мемориал или из писем, отправляемых банком клиентам, или из копий с них. Пользование оригиналами писем имеет то преимущество, что при этом легче избежать ошибок, которые часто возникают вследствие неясности копий.
      Иногда пользуются и тем и другим. Мемориал выписывается из оригиналов писем, а на следующий день записи сверяются с копиями. В крупных банках эта сверка производится даже в особом ревизионном отделении. Делая в мемориале запись, "журналист" (мемориалист) сверяется еще иногда с письмами клиентов, поскольку они имеют отношение к данной записи.
      На практике работы распределяются между отделами, конечно, не так строго, как это изложено здесь для наглядности.
      Где нет специального отделения мемориалов, там, в интересах целесообразности, ведение мемориалов распределяется между отделами. Вексельный мемориал, например, ведется в вексельном отделе. При этом важную роль играет вопрос о том, как организовать, наиболее практично, совместную работу служащих, которым приходится прибегать к одним и тем же книгам. Вопрос этот в принципе решить нельзя, так как в разных банках - иные условия, в зависимости от размеров операций, от численности персонала и т.п.
      Вообще, вопрос о координировании деятельности отделов в крупных банках представляет известные трудности. Прежде всего, нужно следить за тем, чтобы письма поступали именно в тот отдел, где они подлежат исполнению по своему содержанию. Условие это может осуществляться по-разному. В крупных банках обычно несколько служащих каждого отдела собираются ежедневно по утрам для совместного просмотра полученных писем. Письма, немедленно по вскрытии, снабжаются штампом, указывающим день получения и номер по порядку. Одновременно с этим имя отправителя каждого письма под тем же номером заносится в особую книгу. Закончив свое циркулирование по банку, письма поступают в секретариат и там снова распределяются по тем же номерам; при этом можно установить, не утеряны ли какие-либо письма и не остались ли по ошибке где-нибудь в отделах.
      В большинстве банков при вскрытии почты и при записи отправителей присутствуют всегда несколько служащих. Это установлено с целью предупредить со стороны служащего, занимающегося вскрытием почты, похищение ценных вложений нужно также следить за тем, чтобы эти ценные вложения (банкноты, купоны, векселя, ценные бумаги и т.д.) совпадали с данными, указанными в письме.
      Просматривая письма, служащие отмечают то, что касается одного из них. Кассир, запасаясь кассовой наличностью, принимает во внимание поручения о пересылке или переводе более или менее крупных сумм. Служащий биржевого отдела отмечает биржевые поручения, кассир отдела ценных бумаг отбирает присланные бумаги, служащий вексельного отдела -векселя и т.д.
      Совместный просмотр почты практикуется лишь для скорейшего ознакомления служащих с содержанием полученных писем, но он не устраняет передачи писем в соответствующие отделы для исполнения и записи по книгам. Необходимо также следить за тем, чтобы они как можно быстрее поступили в корреспондентский отдел. Здесь они распределяются между отдельными корреспондентами для составления ответа, который может быть дан, в большинстве случаев, лишь после того, как письмо прошло через другой отдел, по существу своего содержания. Так, например, корреспондент может дать ответ на письмо клиента, приславшего вексель для учета, лишь тогда, если он знает, принят ли вексель к учету вексельным отделом. Точно так же, принятие биржевых поручений может быть письменно подтверждено корреспондентом лишь тогда, когда он знает, могут ли они быть выполнены или нет.
      Корреспондентский отдел проверяет также, исчерпано ли содержание письма всеми отделами, к которым оно может относиться. Ввиду этого, служащие, на которых лежит обязанность исполнения, должны делать на письме соответствующие пометки об исполнении и корреспондент проверяет, имеются ли на письме все необходимые пометки.
      Отделы, которым письма нужны для исполнения не в день их прибытия, получают их, в интересах сбережения времени, несколько дней спустя, уже после того, как корреспондентский отдел даст ответ на них.
     
      II. КАССА.
     
      2.1. Общие замечания.
      Для приема и выдачи наличных денег, равно как и для работ, связанных с этими функциями, в крупных банках существует особый, кассовый отдел или Касса.
      В кассе заняты один или несколько кассиров и их помощники, исполняющие скорее бухгалтерские функции. Касса представляет тот отдел, с которым клиенты банка или лица, случайно обратившиеся к его услугам - чаще всего соприкасаются. В сущности, в кассе сосредоточивается сравнительно небольшая доля банковской деятельности. В заключении сделок служащие кассы большей частью не участвуют выдаются ли деньги на основании открытого данному лицу кредита или в покрытие купленного банком векселя, - для кассира, как такового, это безразлично. Он интересуется лишь тем, правомочен ли он на платеж или нет.
      В крупных банках одного кассира недостаточно, и функции его распределяются между несколькими "кассами" (окнами), открываемыми для клиентов в кассовом отделе. Одна принимает платежи (приходная касса), другая выдает (расходная касса), у третьей производится выкуп векселей. Кассиры должны следить за тем, чтобы в приходной кассе не накапливались наличные деньги, и, наоборот, чтобы в расходной кассе не было недостатка в них. Оба кассира должны поэтому быть связаны между собой, и служащий приходной кассы, если потребуется, должен передавать накопившиеся суммы в расходную кассу.
      Надежность и честность - качества, которыми должны обладать все служащие, особенно требуются от лица, занимающего место кассира. С другой стороны, доверие к личности служащего Не должно исключать меры предосторожности и контроля. Конечно, даже самые строгие предупредительные меры не в состоянии оградить учреждение от злоупотреблений со стороны служащих, но систематически продолжающиеся в течение многих лет растраты можно было бы предупредить, если бы вопросам внутренней техники уделялось достаточно внимания.
      2.2 Дневной запас кассы и его подсчет.
      Главную задачу кассира составляет забота о том, чтобы в кассе ежедневно были деньги, необходимые для производства платежей. С другой стороны, он должен следить за тем, чтобы в кассе не было лишних денег, так как это ведет к потере на процентах.
      Кассир подсчитывает нужный ему запас кассы обычно накануне вечером и утром перед началом работы. Подсчет производится приблизительно следующим образом. Просматривая почту, кассир отмечает суммы, подлежащие выдаче в течение дня, равно как и те платежи, которые, вероятно, поступят в банк. Из кассовыхпоступлений главную роль играют наличные деньги, чеки на другие банки и суммы, подлежащие уплате наличными или переводу через Имперский банк от третьего лица или фирмы на счет клиента банка. Из выдач главное место занимают приказы уплатить или перевести суммы третьему лицу и извещения о предстоящем предъявлении в кассу банка чека на более крупную сумму. Такие извещения обычно требуются банкам, тогда как чеки на меньшие суммы оплачиваются без предупреждения.