Злоупотребления при выдаче денег могут состоять в том, что служащий запишет в кассовую книгу известную сумму, как уплаченную, а на самом деле похитить ее. Это легко избежать, если установить тот же порядок, что и при получении денег, т.е., чтобы и здесь все предъявляемые в кассу чеки, расписки, счета и т. п. поступали ко второму служащему, который вторично записывает выданные на основании их суммы и по закрытии кассы сверяет свои записи с записями кассира. Этот порядок не нужен, когда чистая кассовая книга ведется самостоятельно, на основании документов, и сверяется с черновой.
Отправка денег почтой, подобно получению, контролируется корреспондентским отделом. Последний, дав приказ об отправке денег, проверяет затем, исполнила ли касса это поручение, и
вместе с тем, не выслал ли кассир денег, не будучи на то уполномочен.
Надежный способ контроля представляет также письменное подтверждение клиентам всех поступлений и выдач. Этот порядок лишает кассира возможности не записывать в кассовые книги полученных сумм и, наоборот, записывать, как выданные, суммы, в действительности похищенные им. Но, что особенно важно, он делает невозможным излюбленный мошеннический прием, состоящий в том, что служащий, хорошо знающий состояние текущего счета клиента, получает через подставное лицо деньги из кассы посредством подложного чека или расписки.
Цель отправления письменных подтверждений - немедленное раскрытие, по заявлению клиента, незаконной выдачи денег, - может быть достигнута лишь тогда, если будут приняты меры к тому, чтобы письма действительно попадали в руки клиентов и чтобы недобросовестный служащий не мог похитить письмо до его отправки. В виду этого, к месту, где готовятся письма, не должен иметь доступа никто из служащих, и письмо, уже подписанное и сданное в экспедицию, не должно быть возвращаемо иначе, как по письменному распоряжению контролера.
Серьезной мерой предупреждения незаконных выдач является также требование, чтобы кассир при выдаче денег немедленно ставил на предъявленных чеках и расписках штамп уплачено". Этим устраняется опасность вторичного предъявления кем-либо из служащих уже оплаченных однажды документов. Но нужно проверять, в точности ли кассир исполняет это требование. Проверка эта может производиться при заполнении чистой кассовой книги на основании платежных документов.
Жиро-оборот с Имперским банком не требует сложных мер контроля. Перевод денег через жиро-счет в Имперском банке совершается, как мы видели, по приказу корреспондентского отдела. Одновременно с этим посылается клиенту извещение, на основании которого составляется мемориальная статья и ведется счет "Имперский банк" в бухгалтерии. Если этот счет ежедневно сверяется в бухгалтерии с расчетной книжкой Имперского банка, то совпадение всех статей покажет, во-первых, что все отмеченные в расчетной книжке суммы занесены в мемориал, следовательно, что записи в корреспондентском отделе сделаны правильно, и, во-вторых, что все указания о переводе действительно приведены в исполнение, раз в расчетной книжке указаны все те статьи, которые стоят на счете и отмечены в мемориале.
Так же точно сверяет бухгалтер, заведующий счетом "Имперский банк", с записями в расчетной книжке и суммы, переведенные банку через жиро-счет в Имперском банке. Таким путем устанавливается, отправлены ли корреспондентским отделом подтверждения о всех суммах, поступивших через центральное учреждение. Действительно, на основании этих писем составляется мемориал и ведется счет "Имперский банк". Следовательно, если бы какое-либо письмо не было составлено, то в счете соответствующая статья отсутствовала бы, а в расчетной книжке была бы отмечена.
Там, где не ведется счет "Имперский банк", и переводы на жиро-счет в этом банке записываются не в мемориал, а в кассовые книги. Подобный контроль может осуществляться посредством сличения кассовых книг с письмами корреспондентского отдела.
Особенно интересна следующая мера, оказавшаяся весьма действенной - перечеркивание чека с целью воспрепятствовать уплате денег по утерянному чеку, нашедшему или похитившему его. Мера эта состоит в том, что на чеке делается поперечная надпись "только перечислить". По такому чеку нельзя получить из банка наличных денег, так как указанная надпись уполномачивает банк лишь к перечислению чековой суммы на счет предъявителя. Неисполнение означенного распоряжения возлагает на банк ответственность за причиненный убыток.
III. КАССА КУПОНОВ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ.
3.1. Общие замечания.
В крупных банках для оплаты срочных процентных и дивидендных купонов учреждается обыкновенно особое отделение, касса купонов. Здесь же иностранная валюта обменивается на внутреннюю и наоборот. В мелких предприятиях это отделение соединяется с кассой.
Процентным купоном называется свидетельство на право получения от должника срочных процентов по долговому документу. Не все долговые обязательства имеют при себе купоны.
Так, например, проценты по ипотеке уплачиваются не по купонам, а по квитанции.
Для владельца бумаги купон имеет то удобство, что он может передавать его, как банкноту. Даже таможенные и налоговые учреждения принимают в уплату купоны государственных займов. Для должника купоны имеют то преимущество, что он должен платить проценты лишь по предъявлению купона, следовательно, в известных случаях, значительно позже наступления срока. Чем дольше купон переходит из рук в руки, пока доходит до должника, тем больше выгадывает последний на процентах.
В то время, как процентные купоны присоединяются к таким бумагам, которые обеспечивают владельцам заранее определенный процент, дивидендные купоны предназначены для выдачи дивидендов, высота которых зависит от доходности предприятия и устанавливается лишь по заключении операционного года на
общем собрании акционеров, почти всегда по предложению совета.
Процентные купоны дают право на получение процентов большей частью за полгода, иногда за четверть года, а иногда и за год. Дивидендные же купоны дают право на получение прибыли не иначе, как за весь год. Дивидендные купоны не могут обращаться, подобно купонам, вместо наличных денег, так как ценность их заранее не известна. Некоторые акционерные общества, например. Имперский банк, американские железнодорожные компании, выдают, так называемые, предварительные дивиденды. Так, при паях Имперского банка имеются два купона на получение предварительного дивиденда. Один оплачивается 1 июля, другой 1 января в размере 1,75% каждый.
Остальной дивиденд выдается после общего собрания, обычно в конце марта.
Оплата процентных и дивидендных купонов представляет для банков особую операцию, имеющую весьма незначительную выгоду, так как за инкассо банки не взимают никакой комиссии. Только при предъявлении дивидендных купонов, подлежащих оплате в другом городе, они насчитывают небольшие расходы. За то банки получают небольшое вознаграждение от тех учреждений, которые назначены акционерным обществом для оплаты купонов, а эти учреждения, в свою очередь, получают вознаграждение от самих обществ.
Что касается иностранной валюты, то здесь небольшая выгода получается даже тогда, когда уплата процентов или дивиденда производится в иностранной валюте. Однако, чаще всего купоны иностранных бумаг оплачиваются во внутренней валюте по твердому курсу. Впрочем, иногда предусматривается платеж по биржевому курсу для векселей на соответствующую страну. Получаемая при этом прибыль, строго говоря, представляет не что иное, как прибыль от размена иностранной валюты на внутреннюю и обратно. При этом насчитывается небольшая комиссия в той форме, что банк покупает по курсу ниже биржевого и продает по курсу выше биржевого.
В виду того, что операции с купонами и иностранной валютой исполняются в одном отделе, вследствие этого и прибыль, извлекаемая из них, показывается в отчетах банка обыкновенно одной цифрой.
3.2. Покупка купонов и иностранной валюты.
Работу в кассе купонов и иностранной валюты можно разбить на две категории: на покупку купонов и иностранной валюты и на их продажу.
Покупка производится весьма просто. Купоны предъявляются в кассу или пересылаются банку и соответствующая сумма выплачивается наличными или записывается в кредит. Обычно, банки оплачивают купоны еще за две недели до срока. На процентных купонах обыкновенно указана подлежащая уплате сумма, что же касается дивидендных купонов, то здесь это не возможно, так как сам дивиденд еще не известен в момент выдачи купонов.
Для облегчения кропотливой работы по наведению справок о размере дивиденда такого громадного количества акционерных обществ издаются специальные справочники. Для каждого типа процентных и дивидендных купонов даны номера находящихся в обращении бумаг, подлежащая выдаче сумма и места, где производится оплата. Так как справочник выходит ежегодно, то выдачи дивидендов, оповещаемые в течение года, должны заноситься туда дополнительно. Это делается на основании биржевых сводок, в которых по утверждении дивиденда печатается соответствующее извещение. Хотя публикация законом не требуется, но те акционерные общества, акции которых котируются на бирже, обычно помещают ее. Большей частью, публикация помещается в связи с утверждением баланса общим собранием акционеров. Но если даже сведения о выдаче дивиденда и не публикуется, акционер не может не знать этого, так как срок выдачи дивиденда наступает немедленно по утверждении баланса, а о созыве общего собрания акционеры должны быть оповещены. Кроме того, баланс и счет прибылей и убытков, по утверждении их общим собранием, обязательно публикуются в газетах, указанных в уставе общества.
При оплате процентных и дивидендных купонов кассир должен обращать внимание на давность сроков, т. е. на сроки, до истечения которых общество или учреждение, выпустившее бумаги, обязано оплачивать купоны к ним. Сроки давности для различных бумаг иные. В основном они колеблются между 3 и 5 годами, но чаще всего равны 4 годам с того дня, когда для учреждения, выпустившего бумагу, возникает обязанность оплачивать соответствующий купон, т. е. с момента наступления срока для данного купона. В уставах акционерных обществ почти всегда содержатся по этому предмету более подробные постановления. При выпуске облигаций официально публикуются и сроки предъявления купонов. В тех же случаях, когда точные условия по этому предмету не установлены, применяется законный срок в четыре года, не считая того года, в котором наступил срок купона. Срок, до истечения которого оплачивается купон, указывается на самом купоне, сведения об этом даются и в справочниках.
Процентные и дивидендные купоны выпущенных ценных бумаг можно оплачивать, так как учреждения, выпустившие бумаги, оплачивают их без затруднений. Однако, некоторые банки отказываются оплачивать купоны от бумаг, находящихся в обращении, чтобы вынудить владельца представить к погашению саму бумагу. В случае оплаты купонов от таких бумаг учреждение, производящее оплату, должно, при инкассировании ценной бумаги, вычесть соответствующую сумму из ее выкупной цены. Процентные и дивидендные купоны от похищенных ценных бумаг также оплачиваются.
В некоторых странах, в т. ч. в России, акции и облигации обложены особым купонным налогом, который подлежит удержанию при оплате купона. Названия бумаг, купоны которых обложены указанным сбором, равно как и размер этого сбора даются в упомянутых справочниках.
Для предупреждения умышленного вывоза бумаг за границу для получения там процентов, иностранные держатели бумаг, для освобождения от купонного налога или получения процентов должны представлять официальное удостоверение в том, что предъявляемые ценные бумаги составляют их собственность, и что никто из граждан соответствующей страны нисколько не заинтересован в этих бумагах. Подобное заявление называется "аффидевит". С введением золотой валюты аффидевит сделался излишним, так как теперь и внутренние держатели бумаг в праве требовать оплаты купонов золотом. В настоящее время аффидевит применяется лишь в отношениях с Англией, но в данном случае он имеет другое назначение. Здесь он требуется при оплате купонов иностранного происхождения и при его отсутствии с этих купонов взимается подоходный налог.
При оплате купонов кассир заносит в особую книгу имя и адрес предьявителя за номером и выставляет тот же номер на каждом из купонов. Это делается на тот случай, чтобы можно было возвратить купоны, если они почему-либо окажутся не в порядке.
Часть купонов передается кассиру для оплаты фондовым отделом, который отрезает их от бумаг, находящихся в депо. Относительно бумаг, принадлежащих клиентам, последним посылается извещение о последовавшем отрезании купонов и кредитовании соответствующей суммой их счета.
Размен иностранных банкнот может производиться на основании биржевого курса. Сколько следует сбавлять при покупке и набавлять при продаже, нельзя определить, так как каждый блик руководствуется в этом деле особыми правилами, да и личность клиента, с которым совершается сделка, играет при этом известную роль.
3.3. Продажа купонов и иностранной валюты.
Купленные купоны распределяются в кассе купонов по ценным бумагам, проценты или дивиденды по которым они представляют. При предъявлении к инкассо составляется опись, которая вместе с купонами препровождается в учреждение, указанное в качестве места платежа. Последнее не всегда совпадает с кассой учреждения, выпустившего бумаги, напротив, очень часто, для удобства , оплата производится и в других банках, действующих за счет должника. Взаимное инкассирование между банками производится в Берлине через Кассовый Союз, а с иногородними банками через местного корреспондента берлинского банка или через почту с наложенным платежом. Последнее по отношению к солидной фирме никогда не применяется, достаточно выслать купоны и ждать их покрытия.
Особенно внимательно нужно следить за тем, чтобы оплата дивидендных купонов производилась немедленно по определении размера дивиденда, чтобы не терять на процентах.
Известное затруднение создается при инкассировании иностранных купонов. Они содержат часто указание, что оплата производится также и в Германии, в немецких марках по твердому курсу. Этот порядок особенно часто соблюдается в отношении иностранных бумаг, большая часть которых находится в распоряжении немецких промышленников. Но так как владельцы этих бумаг живут не только в Германии, где имеют соответствующие займы, то оплата купонов производится одновременно в нескольких странах.
Возможность оплаты купонов в различных странах может быть использована для так называемого купонного арбитража Он состоит в том, что купоны продаются не в Германии, а в другой стране, в нашем примере - в Лондоне, конечно, в том только случае, если это сколько-нибудь выгодно для банка. ЕСЛИ, например, курс восьмидневного английского векселя в Берлине равен 20,49 марок за фунт стерл., а в Лондоне по курсу на чеки за фунт стерл. получают 20,50 марок, то оплата купонов китайского займа в Лондоне представляет выгоду. Образующаяся в Лондоне, благодаря пересылки купонов, свободная сумма может быть употреблена на покупку там чеков на Берлин. Чеки, купленные в Лондоне на имеющуюся там сумму в фунтах стерл. пересылаются берлинской фирме, которая может продать их здесь выгоднее, так как более высокой лондонской котировке фунтов в немецких марках соответствует и более высока котировка фунтов на берлинской бирже.
Разница, о которой здесь может идти речь, конечно, очень незначительна, особенно, если принять во внимание почтовые расходы, потерю на процентах и т. п. Ввиду этого, купонный арбитраж представляет какую-либо выгоду лишь тогда, если банк должен покрыть долг за границей. Держать же открытые счет, образовавшийся за границей вследствие поступлений по купонам, или уравнивать его трассированием векселя - в большинстве случаев бывает невыгодно.
Купленная у клиентов иностранная валюта тоже может быть использована для платежей за границу. Но часто она сохраняется для удовлетворения спроса со стороны других клиентов или продается на бирже.
3.4. Счет кассы купонов и иностранной валюты,
Как в главной кассе, так и в кассе купонов и иностранной валюты ведется кассовая книга, сальдо которой должно равняться наличности. Денежные поступления на дебетовой странице соответствуют продажам иностранной валюты клиентам, на бирже или инкассированию купонов. Случаи продажи купонов клиентам составляют редкое исключение. Статьи расхода на кредитовой странице соответствует покупкам от клиентов или на бирже.
Иностранная валюта индивидуализируются (например, на австрийские банкноты, австрийское золото, французское золото, австрийское серебро, французское серебро и т. д.), купоны разделяются на купоны, оплачиваемые в немецкой валюте, и различные иностранные купоны. В целях большей наглядности, купоны в марках дифференцируются еще детальнее, например, на непосредственно предъявленные в банк и на отрезанные от бумаг, хранящихся в кладовой за счет клиентов.
На купоны и иностранную валюту, проданные клиентами банку, выписываются счета, на основании которых делаются записи в чистой кассе купонов и иностранной валюты, если только последняя не представляет простой копии "черновой". То же относится к копиям счетов, составляемых банком при продажах клиентам или на бирже.
Различие между "черновой" и "чистой" кассой купонов и иностранной валюты то же, что между "черновой" и "чистой" Кассой. В большинстве случаев особая чистая касса купонов и иностранной валюты не ведется, соответствующие статьи заносятся в "чистую" Кассу.
Сделки с купонами и иностранной валютой, при которых платеж наличными не имеет места, проводятся по мемориалам. Записи, как указано было выше, делаются на основании подлинных писем или их копий. Если иностранная валюта или купоны представлены в пределах Берлина через Кассовый Союз, то сделка заносится в мемориал Кассового Союза.
На основании кассы и мемориалов составляется Сконтро Купонов и Сконтро Иностранной Валюты. Оба счета ведутся отдельно, для обособления прибыли и убытков по каждой операции. В большинстве банков эта работа исполняется не в кассе купонов и иностранной валюты, а в бухгалтерии.
Сконтро Купонов объединяет несколько счетов, соответствующих различным валютам. Так, ведется счет купонов в марках, франках, фунтах, долларах, купонах, рублях и т. п. Точно так же в сконтро иностранной валюты входят счета для австрийских банкнот, французских банкнот, австрийского золота, французского серебра и т. д.
Сальдо предпоследней графы каждой страницы должно соответствовать наличности кассы иностранной валюты. Сальдо двух последних граф дает, по установлении актива, прибыль или убыток, определяемые в конце года. В счете купонов в марках (в Сконтро Купонов) номинальная цена в большинстве случаев равна выручке, так как купоны оплачиваются в той сумме, которая на них значится. При иностранной же валюте сумма, выданная за купон в немецкой валюте, не может равняться цене купона в валюте иностранной.
Не реже раза в месяц, в дни ultimo, а иногда и чаще, фактическая наличность сверяется с книжными данными сконтро.
3.5. Меры предосторожности и контроль в кассе купонов и иностранной валюты.
В кассе купонов и иностранной валюты также необходимы широкие меры предосторожности.
Там, где касса купонов и иностранной валюты производит прием и выдачу наличных денег, могут быть с успехом применены меры предосторожности. В частности, и в кассе купонов и иностранной' валюты следует от времени до времени подсчитывать наличность и сверять с сальдо кассовой книги.
Кроме сличения наличности с сальдо кассовой книги, следует сверять наличность купонов и иностранной валюты также и с сконтро купонов и иностранной валюты. Нужно следить за тем, чтобы купоны и иностранная валюта, как вообще всякие ценности, проверялись лицами, относительно которых не может возникнуть подозрения, что они поддадутся влиянию служащих, действия которых они призваны контролировать. Лучше всего назначать для этого служащих других отделов. Полезно также установить такой порядок, чтобы при подсчете ценностей за одним столом работало одновременно несколько служащих. При этом каждый контролирует остальных, и никто не может похитить часть купонов или иностранной валюты.
По проверке содержания пакета с купонами, соответствующий служащий должен поставить на нем свою подпись, чтобы. впоследствии можно было установить причину обнаружившегося несоответствия между содержанием и надписью на пакете с ценностями.
Злоупотребления в кассе купонов и иностранной валюты могут быть также совершены путём неверных записей в книгу.
Допустим, кто-нибудь покупает в кассе 1000-франковый билет. Кассир заносит деньги - клиент уплатил 800 марок - на левую страницу кассовой книги. Но вместо 800 марок, он, записав номинальное достоинство билета правильно (1000 фр.), заносит в приход всего, положим, 80 марок, а остальные - 720 марок - присваивает себе. В кассовой книге, таким образом, будет отмечено:
Счету Иностранной Валюты 1000 фр. франц. банкнот. 80.
Конечно, счет иностранной валюты обнаружил бы этот убыток в 720 марок; но так как банк в течение месяца получает от размена в общем прибыль, то может случиться, что этот убыток (если прибыль превосходит его) не будет открыт, в особенности, когда речь идет о более мелких суммах, чем приведенные в примере. Для успешного выполнения своего замысла, служащий должен, кроме того, подделать копию посылаемого клиенту счета. Предупредить это легче всего распределением платежей и записей между двумя особыми служащими.
Так как операции кассы купонов и иностранной валюты не столь обширны, как операции кассы, то банки неохотно назначают сюда двух служащих. В таком случае достаточно, чтобы тот, кто заносит операции с купонами и процентными бумагами в чистую кассу, проверял при этом каждую статью. Это следует делать уже потому, что таким путем можно обнаружить ошибки, происшедшие при размене валюты и оплате купонов и, если возможно, исправить их. В банках, где существует ревизионный отдел, счета проверяются и здесь.
Наконец, нужно упомянуть еще об одном виде злоупотреблений, который, почти неосуществим в крупных банках. Если сконтро купонов и иностранной валюты составляется самим кассиром, то он может, несмотря на правильно ведущуюся кассовую книгу, осуществить мошенничество посредством ложных записей в сконтровой книге. Например, вместо проданного клиенту одного стофранкового билета за 80 марок, он может записать в кредит (расход) сконтро иностранных денег 200 франков за 80 марок и похитить из кассы стофранковый билет. Выше было уже указано, что убыток по счету не всегда может быть обнаружен, в виду превышения прибыли за тот же месяц.
Как уже упоминалось, сконтро купонов и иностранной валюты в большинстве банков ведется в бухгалтерии. В этом случае осуществление описанного злоупотребления становится невозможным. Но мы считали нужным привести этот пример, чтобы показать, как необходимо в каждом деле по возможности разделять работу между различными служащими.
IV. ВЕКСЕЛЬНЫЙ ОТДЕЛ.
4.1. Общие замечания.
В вексельном отделе сосредоточены все работы, связанные с вексельным оборотом.
Главнейшая цель из этих операций - учетная, или дисконтная. С другой стороны, эта операция вызывает переучетную операцию, (перепродажу купленного векселя).
Здесь же исполняются и работы, связанные с инкассированием векселей и чеков. Из чеков, впрочем, сюда относятся только те, которые выданы не на данный банк. Последние оплачиваются в кассе и вексельный отдел не имеет к ним никакого отношения.
Различаются векселя и чеки внутренние и иностранные (девизы). Так как девизы оплачиваются в иностранной валюте, то при их покупке и продаже известную роль играет и вопрос о цене иностранной валюты. Поэтому векселя и чеки, подобно иностранной валюте, составляют предмет биржевой торговли. Котировка векселей производится в Берлине три раза в неделю -по вторникам, четвергам и субботам. Только векселя на Вену, Будапешт, Петербург и Варшаву отмечаются ежедневно, равно как и чеки на Лондон и Париж. Перевод иностранной валюты на внутреннюю требует соблюдения известных обычаев и правил. Эти операции в более крупных учреждениях выделяются в особый подотдел вексельного отдела - отделение иностранных векселей (девизов).
В вексельном отделе исполняются также все связанные с упомянутыми операциями счетные и бухгалтерские работы. Сюда относятся копирование векселя, проверка вексельного текста, изготовление вексельных счетов, хранение векселя и т. д. Когда вексель служил лишь вспомогательным орудием денежного обращения, ощущалась нужда в создании мер, способных, пo возможности, обеспечить исполнение выраженного в векселе обещания платежа. Для достижения этой цели вексельное право расширило вытекающую из обещания платежа ответственность и усилило ее суровыми процессуальными нормами.
Лицом, ответственным перед векселедержателем за поступление денег является не только обязанный платежом по векселю (трассат), но вообще, каждый, кто поставил на нем свою подпись, т. е. как векселедатель, так и каждый, кто его передает дальше Для ускорения процесса необходимо устранить споры о том, своевременно ли предъявлен вексель к платежу. Поэтому закон предписывает, чтобы не позже, как во второй после срока не выходной день, был составлен документ, удостоверяющий, что вексель был предъявлен к платежу, но платежа не последовало. Этот документ называется протестом, а о векселе говорят, что он протестован. Протест должен быть совершен нотариусом или судебным органом.
Не вправе также почта протестовать векселя с посредничеством "на случай" или в принятии "за честь" и такие, для протестования которых требуется предъявление нескольких экземпляров того же векселя или оригинала и копии. К числу векселей, подлежащих оплате в немецких марках, могут принадлежать и выписанные в иностранной валюте. Такие векселя подлежат оплате в иностранной валюте лишь тогда, если векселедатель сделал на векселе соответствующую отметку.
В случае безуспешного предъявления векселя к платежу, банковские рассыльные оставляют у обязанного к платежу лица записку с извещением, что платеж может быть еще произведен в кассу банка до определенного часа (обычно до 10 час. утра следующего дня). Если по истечении этого срока деньги не поступят, то вексель передается для протеста нотариусу, судебному органу или почтовому учреждению. Нотариусы и судебные органы обязаны лично представлять их трассату и совершать протест "в неплатеже".
Раньше чиновник, совершающий протест, не принимал вексельной суммы, теперь же, согласно вексельному уставу, он обязан принимать платеж по векселю. Если платеж производится до составления акта о протесте, трассат освобождается от уплаты пошлин. Банк вправе протестовать вексель в день срока платежа. В вексельном уставе указаны четыре составляющих протеста:
1. Имя лица или фирма, по поручению которых и против которых совершается протест.
2. Указание на то, что лицу, против которого совершается протест, было предложено произвести платеж по векселю, но безуспешно, или что его не оказалось по указанному адресу или, наконец, что его контору или квартиру не удалось разыскать.
3. Место, число, месяц и год, когда было сделано предложение произвести платеж или были приняты безуспешные попытки сделать такое предложение,
4. При посредничестве "за честь" в принятии или в платеже, указание на то, кем, за кого и как оно было предложено или сделано.
До вступления в силу такого порядка совершение протеста представляло операцию значительно более сложную. Прежде всего требовался дословный список векселя. Кроме того, должностное лицо, совершающее протест, должно было указать, какой ответ дал трассат при предъявлении векселя, или отметить, что он вообще не ответил. Затем протест составлялся на особом бланке, тогда как теперь, согласно измененному вексельному уставу, протест в неплатеже пишется либо на самом векселе, либо на соединенном с векселем добавочном листе (так называемом аллонже).
Протест должен быть составлен непосредственно под последней подписью на обороте векселя, а при отсутствии таковых, у самого края оборотной стороны. Если протест составляется на добавочном листе, то место соединения надлежит скреплять печатью. Так как оба эти предписания сопровождаются в законе словом "надлежит", то неисполнение их еще не влечет за собой недействительности протеста. Но если протест составлен в другом месте векселя или присоединение аллонжа не удостоверено печатью, то это все же легко может дать повод к сомнениям.
Чеки также могут быть протестованы в неплатеже.
Но здесь, согласно чековому закону, необходимое для охраны права регресса удостоверение своевременного предъявления может быть совершено проще. А именно. Вместо протеста достаточно заявления, сделанного на чеке за подписью фирмы, на которую чек выдан и содержащего указание на день предъявления или удостоверения расчетной палаты о том, что чек был предъявлен до истечения срока представления и не был оплачен.
При представлении в банк чека, выданного лицом, не имеющим в банке достаточного покрытия, банки воздерживаются от протеста и ограничиваются соответствующим заявлением на чековом бланке. Замена протеста подобным заявлением допустима здесь вполне, так как протест при чеке не служит, подобно вексельному протесту, для того, чтобы охранить право по отношению к плательщику.
Банк, на который чек выдан, почти без исключения, отказывает в платеже не по состоятельности, а вследствие того, что на счете чекодателя не числится в банке никаких сумм, следовательно, из-за того, что чек выдан неправомерно. Поэтому, в споре чекодержателя с чекодателем банк не является сторонним и может совершенно спокойно сделать заявление, что чек предъявлен своевременно, но в платеже по нему было отказано.
Разрешение учинять протест векселя во второй после срока не выходной день не распространяется на чек. Конечно, плательщик в праве не учинять протеста или заменяющего его заявления сразу же при первом представлении чека, но он не может ждать истечения срока предъявления, иначе последний чекодержатель потеряет право регресса, тогда как при векселе совершение протеста может последовать и после срока платежа.
В случае упущения вексельного протеста по каким бы то ни было причинам, векселедатель и надписатели освобождаются от вексельной ответственности, но не акцептант. Принимая во внимание, что плательщик здесь вообще не несет вексельной ответственности, в таком случае нет возможности учинить регресс против кого бы то ни было.
Однако, часто протест устраняют сознательно, главным образом, чтобы избежать довольно крупных расходов по протесту. При этом необходимо сделать на векселе соответствующую оговорку.
Трассат несет вексельную ответственность, невзирая на такую оговорку, а надписатели отвечают лишь тогда, если рядом с их подписью находится оговорка. Последняя означает, что они отказались от протеста, но принимают на себя все юридические последствия, как если бы протест был учинен. Но и при такой оговорке векселедержатель вправе учинить протест. Освобождение от протеста может быть выражено и в чеке.
Банки, в виде общего правила, либо вовсе не покупают векселей, на которых не все, а только некоторые надписатели сделали оговорку "без протеста", либо протестуют такие векселя, несмотря на имеющиеся оговорки. В противном случае, отпадает вексельная ответственность надписателей, не желающих освобождения от протеста. Исключение может быть сделано лишь тогда, если обязанные по векселю лица в финансовом отношении считаются вполне благонадежными.
4.2. Учет векселей
Учет векселей составляет одну из труднейших банковских операций. Поэтому для исполнения этой функции назначаются наиболее опытные служащие, пользующиеся особым доверием. Очень часто эта операция выполняется управляющими или директорами.
В то же время, едва ли есть работа более интересная. В самом деле, из векселя можно извлечь многообразные и чрезвычайно важные выводы. По нему можно судить о деловых отношениях между векселедателем и трассатом, о взаимных отношениях между надписателями, а при более внимательном изучении, и вообще о положении торговли в стране. Вот почему широкие вексельные операции Имперского банка дают ему не только знакомство с кредитоспособностью большого числа фирм, но и прочный базис для оценки экономического положения.
Конечно, проникновение во внутренние деловые отношения доступно лишь для тех учреждений, которые ведут учетную операцию в особо широких размерах.
Принимая во внимание, что большое число обращающихся векселей попадают в Имперский банк, отчасти непосредственно, отчасти через другие банки, которые часто переучитывают в Имперском банке купленные ими векселя, руководители этого учреждения имеют полную возможность получать более точные и исчерпывающие сведения, чем то доступно другим банкам.
Основные правила учета векселей не одинаковы во всех учреждениях. Кроме того, они меняются, в зависимости от общего экономического положения. В периоды подъема банки несколько менее строги, чем в моменты кризисов. Большое значение имеет также состояние денежного рынка. Если он находится в угнетенном состоянии, банки неохотно увеличивают вексельный портфель и поэтому производят более строгий выбор.
Крупные банки, помимо указанных ограничений, руководствуются при учетной операции следующими моментами. Прежде всего, обращают внимание на то, чтобы покупать так называемые торговые (товарные) векселя, т. е. такие векселя, которые выданы на основании товарного долга. Продавец товара выписывает на покупателя вексель (переводной) и учитывает его, для получения наличных денег, в банке или передает в уплату своему поставщику, который, со своей стороны, обращается с ним в банк.
От торговых векселей следует отличать финансовые векселя. Так называются векселя, имеющие своим источником финансовые операции. Сюда относятся также векселя банков, выдаваемые их клиентам при открытии акцептного кредита. Подобного рода финансовые векселя, выписанные на солидные банковские фирмы, учитываются весьма охотно, даже по более низкой процентной норме, чем учетный процент Имперского банка, а именно по норме частного дисконта.
Прямую противоположность этим векселям, в основе которых всегда лежит фактическая сделка, представляют, так называемые, "дружеские" векселя. Они служат для того, чтобы взять трассанту и трассату дешевый кредит у третьей фирмы. Оба "выезжают друг на друге". Х выписывает вексель на Y , а последний на X. Оба учитывают вексель в банке и получают за него наличные деньги. Более крупные банки отказывают в учете подобных векселей. Не является ли тот или другой вексель "дружеским", можно определить лишь тогда, если известны отношения между трассантом и трассатом. Так, например, если трассат - присяжный поверенный, а трассант - владелец завода, то с большой долей вероятности можно предположить, что речь идет не о товарном векселе, так как присяжному поверенному едва ли нужны станки. Конечно, при выдаче подобных векселей принимаются все меры к тому, чтобы скрыть от дисконтера истинное происхождение векселя. Попытки эти удаются часто, но не всегда. Случалось, что одному и тому же банку одновременно предлагалось для покупки оба векселя (X на Y, и Y на X), при чем один из них, конечно, не самим трассантом, а третьей фирмой, у которой он был ранее учтен. Трассант и трассат, самособою разумеется, условливаются заранее не совершать своих учетных операций в одном и том же банке.
Известное сходство с "дружескими" векселями имеют, так называемые, бронзовые векселя. Последние выписываются либо на вымышленных, (фингированных лиц), либо на людей совершенно неимущих, которые за небольшое вознаграждение соглашаются акцептовать вексель. И здесь целью является получение удобного и дешевого кредита. Но при дружеском векселе вексельную ответственность несут два лица, при бронзовом же векселе этого нет. Чтобы при наступлении срока платежа обман не обнаружился, чаще всего прибегают к назначению места платежа (к домицилированию) по такому векселю у третьей, действительно существующей фирмы. Вексель предъявляется к платежу этой фирме (домицилиату). Трассант же, совершивший подлог, пересылает, тем временем, домицилиату деньги для покрытия векселя, и обман остается необнаруженным. Выдача подобных векселей преследуется законом и они, понятно, не учитываются банками, хотя бы их происхождение и не было точно установлено.
Наряду с вопросом о происхождении векселя, важную роль, естественно, играет и вопрос о благонадежности имеющихся на векселе подписей. Имперский банк покупает векселя, снабженные не менее, чем двумя подписями заведомо кредитоспособных лиц или фирм. Частные банки не выработали на этот предмет определенных правил. Некоторые из них принимают векселя к учету уже тогда, когда они считают кредитоспособным надписателя, представляющего вексель к учету. Другие, более крупные, чаще всего придерживаются правил Имперского банка.
Обладающий многолетней практикой дисконтер знает большинство фирм, подписи которых попадаются на векселях. Если же подпись банку неизвестна, то, особенно при больших суммах, наводятся справки.
Не принимаются также, в виде общего правила, векселя, выданные на те фирмы, о которых известно, что они хотя бы однажды не оправдали своего векселя, допустив его до протеста. Особая частная организация банков рассылает всем членам конфиденциальные списки таких фирм.
Дисконтер, вообще, стремится получить как можно более ясное представление о том, какой кредит может быть оказан различным фирмам. Как в Имперском банке, так и во многих частных банках принято устанавливать заранее, до каких пределов может доходить вексельный кредит (вексельное obligо) клиента, обращающегося в банк за учетом. Если эта сумма определена, например, в 100000 марок, то покупаемые банком векселя не должны выходить за этот предел. С наступлением срока для части векселей, их валюта вычитывается из общей суммы векселей, находящихся в обращении, и obligo соответственно уменьшается.
Для установления пределов использования вексельного кредита каждого отдельного клиента ведется особая контрольная книга. В ней каждому клиенту открываются счет, на который записываются все учтенные векселя, и с которого списываются векселя оплаченные. Достаточно занести на счет сумму векселя, срок его и имя акцептанта. До принятия векселя к учету по этой книге узнают, не превзойден ли уже предельный размер кредита. В случае протеста, об этом отмечается в контрольной книге, чтобы предупредить возможность приема векселей на того же трассата. Контрольная книга ведется чаще всего на основании учетного расчета, представляемого) клиентом вместе с векселями, предлагаемыми к учету. В некоторых банках ведется еще книга, по которой можно установить оbligo каждой фирмы, значащейся трассатом по векселю. Таким образом банк может оценить кредит трассата и отказать в учете, если сумма выписанных на одну и ту же фирму векселей не соответствует, по его мнению, кредитоспособности фирмы.
Заслуживает рассмотрения, хотя и не допускает однообразного ответа, вопрос о том, может ли банк принимать к учету неакцептованные векселя. Такие векселя, называемые на практике траттами, - тогда как вексельный устав говорит лишь о векселях, противополагая им "принятые" векселя, отличаются от акцептованных векселей ("акцептов") тем, что вексельную ответственность в платеже то ним несут только трассанты и надписатели, но не трассаты.
Если банк покупает такой вексель от трассанта, то в случае несостоятельности последнего, никто не несет перед банком вексельной ответственности. Это лишило бы всякого значения созданные законом гарантии вексельного оборота.
Можно предъявлять тратты плательщицу к акцепту. Если он откажется от принятия тратты, то векселедержатель вправе учинить протест в непринятии и на основании этого протеста потребовать обеспечения вексельной суммы от своих предшественников. Но такой прием на практике не применяется. Банки в этом отношении чаще всего придерживаются порядка, практикуемого Имперским банком. Они в случае отказа учиняют протест и возвращают последний вместе с векселем продавцу, который, кроме вексельной суммы, возмещает им и расходы.
Протест в неприятии нельзя, подобно протесту в неплатеже, составлять на самом векселе или добавочном листе (аллонже), так как это лишило бы его дальнейшей обращаемости. Поэтому вексельный устав предписывает учинять этот протест на списке векселя, который должен содержать также все имеющиеся на векселе или копии передаточные и другие надписи. Протест составляется на списке под последней подписью или у края оборотной стороны совершенно так же, как протест в неплатеже. По содержанию своему протест в непринятии соответствует протесту в платеже.
Для получения акцепта вексель пересылается знакомой, фирме по месту жительства трассата, которая и предъявляет его к принятию, а в случае нужды, и учиняет протест. Векселя на незначительные населенные пункты, где у банка нет своих связей, передаются для получения акцепта почте. Но почта не берет на себя учинение протестов в непринятии, а передает его для этой цели нотариусу или судебному приставу. Имперский банк также принимает поручения по получению акцептов в пунктах, где имеются его отделения. За это он взимает вексельный сбор. Другие банки иногда тоже исполняют поручения своих клиентов по получению акцептов безвозмездно.
Кроме перечисленных моментов, вексельный дисконтер должен еще следить за тем, чтобы банк не покупал векселей, утративших вексельную силу вследствие несоблюдения формы. Правила вексельного устава относительно принадлежности векселя должны соблюдаться самым строгим образом. Равным образом, следует обращать внимание на то, чтобы каждый вексель был оплачен надлежащим гербовым сбором, так как на каждого покупателя векселя, оплаченного гербовым сбором не в полном размере, налагается высокий денежный штраф.
Исследовав векселя, дисконтер решает, какие из них он принимает к учету и какие подлежат отклонению. На векселя, принятые к учету, составляется для клиента счет, который отсылается ему корреспондентским отделом с сопроводительным письмом.
4.3. Инкассирование векселей и чеков.
Прием векселей на инкассо следует строго отличать от учета. В то время как при учете банк несет известный риск, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока платеж. Если платежа не последует, учреждение, получившее вексель на инкассо, передает его для учинения протеста нотариусу или судебному органу.
Вексельная сумма записывается на приходе лишь по поступлении денег, поэтому векселя, передаваемые на инкассо, всегда принимаются к исполнению. Лишь в исключительных случаях, во взаимных сношениях банков между собой, вексельная сумма кредитуется тотчас же по получении векселя и дебетуется обратно в случае неплатежа по векселю.
На векселях, передаваемых на инкассо, передаточная надпись (жиро, индоссамент), вместо слов "деньги получены", содержит выражения: "деньги на инкассо", "на инкассо", "для инкассирования" или "доверяю получить". Если к передаточной надписи прибавлено одно из перечисленных выражений или другая какая-либо формула, выражающая уполномочие, то надпись не переносит права собственности на вексель. Поэтому, если фирма, которой был передан на инкассо жирированный таким образом вексель, будет объявлена несостоятельной до уплаты ею вексельной суммы препоручителем, то вексель может быть выделен последним, т. е. он не поступает в конкурснтую массу, а продолжает оставаться собственностью препоручителя, иначе говоря, последнего надписателя.
Если конкурс открывается после того, как фирма передала препоручителю полученный ею платеж по векселю, переданному ей на инкассо, то получивший этот платеж не обязан возвращать его в конкурсную массу, и вексельная сумма подлежит выделению. Таким образом, препоручитель по векселю, переданному на инкассо, в обоих случаях получает не соразмерную долю из конкурсной массы, а полную вексельную сумму. Так как препоручительная надпись не переносит права собственности, то уполномоченный не вправе передавать вексель далее по передаточной надписи (последняя, в отличие от инкассо-индоссамента, называется настоящим, собственным индоссаментом).
Если уполномоченный к получению платежа по векселю не желает лично инкассировать переданный ему по препоручительной надписи (инкассо-индоссаменту) вексель, а хочется передать его на инкассо другой фирме, то он может сделать это, в свою очередь, лишь посредством препоручительной надписи.
В сношениях между банками векселя, продаваемые на инкассо одним банком другому, если они не имеют еще препоручительной надписи, часто снабжаются собственным жиро ("деньги в счете"). Это делается из доверия к фирме, которая уполномочивается получить платеж по векселю. Бланковая надпись всегда считается передаточной (собственным индоссаментом). Чекодатель именного чека может запретить дальнейшую передачу его словами "без передачи" или другим равнозначным выражением.
На чеке передаточная надпись на имя учреждения, на которое чек выдан, согласно чековому закону, имеет значение расписки в получении чековой суммы. Постановление это имеет целью отнять у банка возможность ставить свою подпись под последней передаточной подписью. Иначе последний надписатель нес бы перед банком вексельную ответственность, и последний мог бы оплачивать чеки даже в том случае, если бы чекодатель не имел на своем счете в банке никаких сумм, руководствуясь исключительно кредитоспособностью предшествующего надписателя. При этом чек вполне заменил бы собой неакцептованный вексель (тратту). Но тем самым он приобрел бы свойство кредита, что противоречит идее чека, и потому закон старается воспрепятствовать этому.
Фирма, принявшая вексель на инкассо, при получении платежа по нему расписывается в получении денег на вексельном бланке. Обычная формула подобной расписки: "по этому векселю получено полностью".
Если передаточная надпись делается не векселедержателем или лицом, право которого подписываться от имени фирмы занесено в торговый реестр, а торговым поверенным, то последний должен быть снабжен для этого особой доверенностью. Иначе обстоит дело с распиской, которая не создает вексельного обязательства. Здесь достаточно подписи каждого торгового поверенного, уполномоченного к получению платежей.
Инкассирование производится за весьма низкую плату. Комиссионное вознаграждение (провизия) обычно составляет мелкую долю процента. Но сплошь и рядом комиссия вообще не насчитывается. Интерес банков заключается лишь в том, что валютирование покрытия начинается несколькими днями позже. Чеки, подлежащие оплате в том же городе, где находится банк, большей частью инкассирует безвозмездно, с валютой со дня платежа. На обороте чека часто приводится даже целый ряд иногородних банков, которые оплачивают чеки безвозмездно, по наведению справки о том, в порядке ли чек.
Банки в состоянии предоставлять столь выгодные условия, т. к. во всех более или менее значительных пунктах имеют корреспондентов, которые за небольшую плату исполняют поручения по получению платежей. Между некоторыми банками существует соглашение о взаимном безвозмездном инкассировании векселей, подлежащих платежу в месте их нахождения.